Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 мая 2016 6 просмотров

Индивидуальный предприниматель планирует открыть супермаркет розничной торговли. площадь 750 кв. м. (В аренду у Арендодателя,без НДС). Вопрос: какую систему налогообложения выгодней применять? УСН или ОСН? Можно ли оплачивать налог на вмененный доход? какие варианты можно применить для выгодного налогообложения.

По розничной торговле В Вашем случае ЕНВД Вы применять не можете, так как торговая площадь у Вас превышает 150 кв. м. В выборе между ОСНО и УСН более выгодным будет остановиться на УСН.

ОСНО является наиболее трудоемкой в плане учета и документооборота и налогозатратной системой налогообложения. При данной системе ИП уплачивает НДФЛ в размере 13 % и НДС (в общем случае по ставке 18 %). Соответственно, ИП сдает Декларации по данным налогам (НДС – ежеквартально, НДФЛ – раз в год). Кроме того, при ОСНО ИП должен вести «Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций
индивидуального предпринимателя» по достаточно сложной форме.

При УСН ИП освобожден от уплаты НДС и НДФЛ, а уплачивает только налог по УСН. В качестве объекта налогообложения при УСН Вы вправе выбрать «доходы». В таком случае со всей суммы поступившей выручки Вам необходимо будет заплатить налог в размере 6 %. Также при УСН в качестве объекта налогообложения при УСН Вы вправе выбрать «доходы, уменьшенные на расходы». В таком случае налоговой базой будет поступившая сумма выручки, уменьшенная на понесенные при этом расходы. С разницы необходимо будет заплатить налог в размере 15 %. Подробнее о том, как и какой объект налогообложения при УСН выгоднее выбрать, Вы можете посмотреть информацию по ссылке http://www.1gl.ru/#/document/11/15165/?step=65. Декларация по УСН сдается один раз в год. Также ИП ведет «Книгу учета доходов и расходов по УСН». Форма её достаточно проста в заполнении.

Обоснование

1. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Какую отчетность сдают предприниматели на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения, помимо отчетности, указанной выше, должны сдавать декларации по уплачиваемым в рамках системы налогам (НДФЛ, НДС и др.).

Такие предприниматели платят НДФЛ и сдают:

декларацию по форме 3-НДФЛ;

декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Также предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС, поэтому должны сдавать декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 143п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Какие торговые сделки подпадают под ЕНВД

Применение ЕНВД допускается в отношении розничной торговли товарами:

через объекты торговой сети с торговыми залами;

через объекты торговой сети без торговых залов;

с использованием средств развозной (разносной) торговли.

Это следует из положений статьи 346.27, подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Условия применения ЕНВД

Применять ЕНВД можно при одновременном соблюдении следующих условий:

розничная торговля является предпринимательской деятельностью организации. То есть деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (ст. 346.27 НК РФп. 1 ст. 2 ГК РФ);

в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;

между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФст. 492 ГК РФ).

Применение ЕНВД не зависит от формы расчетов с покупателями (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Он подтверждается контролирующими ведомствами (письма Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-11-11/107от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/162ФНС России от 20 ноября 2007 г. № 02-7-12/440), а также судебной практикой (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1066/11).

<…>

Способы реализации товаров

Право применять ЕНВД зависит от места, в котором происходит торговля. ЕНВД облагается продажа товаров в розницу:

через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны), площадью не более 150 кв. м по каждому объекту;

через объекты, не имеющие торговых залов (киоски, палатки, лотки, торговые автоматы и т. д.);

при развозной, разносной торговле.

Это следует из подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка