Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
23 мая 2016 9 просмотров

Проводки при начислении и удержании НДФЛ с банковской комиссии, которую организация оплачивает при безналичном перечислении дивидендов учредителям. Разъяснения контролирующих ведомств неоднозначны по этому вопросу. Но если организация не удержит НДФЛ с суммы банковской комиссии, налоговая инспекция привлечет организацию к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.Мы сделали проводки:1. дебет 76.03 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"кредит 70 ФИО учредителяНачислен доход учредителю в размере банковской комиссии, оплаченной при перечислении ему дивидендов 95 700,00 руб..2. дебет 70 ФИО учредителякредит 68.01 НДФЛНачислен налог на этот доход 12 441,00 руб..3. дебет 68.01. НДФЛкредит 51 "Расчетный счет"Перечислен НДФЛ в бюджет 12 441,00 руб..4. дебет 70 ФИО учредителякредит 91.02 "Банковские услуги"Возмещены услуги банка за счет учредителя 83 259,00 руб.Не понятно как закрыть счет 76.03. и разницу по банковским услугам(12 441,00).

Проводки будут следующие

Дебет 76 Кредит 51 95700 – оплачена банковская комиссия

Дебет 73 Кредит 76 95700– отнесена комиссия на прочие расчеты с сотрудником-учредителем

Дебет 91 Кредит 73 95700– списана комиссия за счет организации

Дебет 70 Кредит 68 12441– удержан НДФЛ

Дебет 68 Кредит 51 12441– перечислен НДФЛ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка