Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 мая 2016 5 просмотров

Организация на основании агентских договоров оказывает услуги по бронированию, оформлению авиабилетов и железнодорожных билетов. Организация является плательщиком НДС. Своим покупателям (юр. лицам) мы предоставляем следующий пакет документов:1. Счет на оплату, в котором указывается номер билета, направление, стоимость ж/д (авиа) билета, в т. ч. НДС и сервисный сбор за оформление билетов, в т.ч. НДС;2. Акт выполненных услуг где указывается: номер билета, направление, стоимость ж/д (авиа) билета, в т. ч. НДС (в случае если сумма НДС выделена отдельной строкой в билете);3. Акт выполненных услуг, где указывается сервисный сбор за оформление билетов, в т.ч. НДС;4. Счет-фактура на сервисные сборы;5. Маршрут /квитанции электронного пассажирского билета, распечатанного на бумажном носителе.Наши покупатели зачитывают НДС со стоимости авиа и железнодорожных билетов на основании проездного билета, при этом в книге покупок регистрируется сам бланк билета с выделенной отдельной строкой суммой НДС (п.18 раздела 11 Приложения №4 «О формах и правилах заполнения (ведения документов, применяемых при расчете по НДС», утвержд. Пост. Прав. РФ №1137 от 26.12.11г.).НДС в бюджет наша организация платит только с сервисных сборов.Имеет ли право наша организация в первичных документах (счете на оплату и акте выполненных услуг), выставленных от своего имени, указывать сумму НДС от стоимости билета, в случае если сумма НДС выделена отдельной строкой в билете? Может ли налоговая инспекция доначислить сумму НДС от стоимости билета, если мы ее указали в первичных документах?

Нет, не может, т.к. в данном случае Вы продаете билеты по посредническому договору, а при посреднических договорах НДС Вы должны начислять только на сумму вознаграждения, либо других получаемых доходов. Также начисленный НДС отражается в книге продаж на основании счетов-фактур, а не первичных документов.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с посреднических операций

<…>

Продажа товаров через посредника

Посреднический договор, связанный с продажей товаров (работ, услуг), может предусматривать два варианта:

  • посредник участвует в расчетах (т. е. покупатель рассчитывается с посредником, а посредник перечисляет заказчику выручку за минусом посреднического вознаграждения);
  • посредник не участвует в расчетах (покупатель рассчитывается напрямую с заказчиком, а заказчик перечисляет на счет посредника посредническое вознаграждение).

При любом варианте расчетов посредник – плательщик НДС должен начислить налог с суммы своего вознаграждения и любых иных доходов (например, дополнительной выгоды), полученных при исполнении посреднического договора. Об этом сказано в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ. Исключение составляют вознаграждения, которые получены за посреднические услуги по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Среди них некоторые медицинские товары, ритуальные услуги, изделия народных художественных промыслов. При реализации этих товаров (работ, услуг) НДС не должны платить ни их владельцы, ни посредники. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 156 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка