Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 мая 2016 42 просмотра

Сотруднику предоставляются вычеты на детей с доходов по трудовому договору. Также с сотрудником заключен договор аренды автомобиля. Учитывается ли доход по договору аренды при расчете лимита для вычетов по НДФЛ (350 000)?

Да, учитывается.

Если сотрудник работает по трудовому договору и сдает компании в аренду машину, в лимите надо учесть доходы по двум договорам.

Обоснование

Из рекомендации

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 21, НОЯБРЬ 2015

Пять правил для расчета лимита доходов, чтобы не завысить детские вычеты по НДФЛ

<…>

Правило 2. В лимите учтите выплаты по всем договорам с данным физлицом

В лимит включите доходы по всем договорам с сотрудником, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это относится к гражданско-правовым договорам, например к договору аренды (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 224НК РФ). Так, если сотрудник работает по трудовому договору и сдает компании в аренду машину, в лимите надо учесть доходы по двум договорам.

ПРИМЕР 3.

Зарплата сотрудника в месяц — 60 000 руб. Он с января сдает компании в аренду машину за 15 000 руб. в месяц. Арендную плату он получает в последний день месяца. За январь — май доходы, которые облагаются по ставке 13%, превысили лимит и составили 375 000 руб. [(60 000 руб. + 15 000 руб.) ? 5 мес.]. За май детский вычет работнику не положен.

Особый случай — сотрудники, которые работают совместителями или подрядчиками. Человек может одновременно работать на несколько компаний. Но детский вычет он вправе получить только у одного из работодателей (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). Минфин рекомендует определять сумму дохода для проверки лимита по таким физлицам только с учетом выплат, выданных вашей компанией (письмо от 27.02.13 № 03-04-05/8-154).

В лимит включайте только доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%

Например, если внешний совместитель выбрал, что получает вычет по основному месту работы, лимит считайте только по доходам в этой компании. Доходы сотрудника в других компаниях в расчет включать не надо. Если, наоборот, он получает вычет в компании по совместительству, лимит считает эта компания и без учета доходов по основному месту работы сотрудника.

ПРИМЕР 4.

По основному месту работы зарплата сотрудника в месяц — 50 000 руб. Он с января также работает внешним совместителем, зарплата — 25 000 руб. в месяц. Детский вычет сотрудник получает по основному месту работы. За январь — май доходы, которые облагаются по ставке 13%, ниже лимита и составляют 250 000 руб. (50 000 руб. ? 5 мес.). Работнику положен детский вычет за май.

Кодекс не требует контролировать общий доход сотрудника по всем местам работы. Исключение — внутренние совместители и подрядчики. Если работник получает доходы по всем договорам в одной компании, включайте в расчет доходы по всем контрактам.

ПРИМЕР 5.

Зарплата сотрудника в месяц — 45 000 руб. Он с января также работает внутренним совместителем, зарплата — 20 000 руб. в месяц. За январь — май доходы, которые облагаются по ставке 13%, ниже лимита и составляют 325 000 руб. [(45 000 руб. + 20 000 руб.) ? 5 мес.]. Работнику положен детский вычет за май.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка