Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 мая 2016 8 просмотров

Собственник выступил инициатором снижения стоимости услуг по строительству. Нам нужно предложить подрядчику схему, которая бы устроила обе стороны.

Стороны свободны в заключении договоров согласно статье 421 ГК РФ, а также изменений их условий в любой момент путем составления дополнительного соглашения, которое является неотъемлемой частью первоначального договора.

Соответственно, если стороны подписывают соглашение об изменении стоимости, то на основании данного соглашения они должны произвести отразить корректировки в бухгалтерском учете, а также скорректировать свои налоговые обязательства.

Учет у заказчика.

В бухгалтерском учете изменение стоимости работ следует рассматривать как изменение стоимости объекта для целей бухгалтерского учета, так как изменение первоначальной стоимости, по общему правилу, за исключением случае реконструкции (модернизации, достройки) не производится. Однако в данном случае стоит говорить о том, что стороны пересмотрели стоимость, подлежащую уплате подрядчику, а она является одной из составляющих первоначальной стоимости.

Соответственно, на дату соглашения, организации нужно скорректировать первоначальную стоимость и амортизацию за 2016 год, в учете отразите

Дебет 91 Кредит 01 – скорректирована первоначальная стоимость, если объект отражен на 01 счете 31.12.2015

Дебет 01 Кредит 60 сторно в части корректировки первоначальной стоимости

Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 – сторно в размере скорректированной амортизации

Дебет 91 Кредит 68 – восстановлен НДС на основании корректировочных счетов-фактур.


В налоговом учете также пересмотрите первоначальную стоимость и начисленную ранее амортизацию. Если Вы отчитались за первый квартал, исходя из стоимости без корректировки, то следует доначислить налог на прибыль, доплатить его и подать уточненную декларацию за 1 квартал

Также следует откорректировать налог на имущество, если объект облагается по среднегодовой стоимости, исходя из скорректированной первоначальной стоимости и амортизации, как если бы она была такой изначально.

Учет у подрядчика

В бухгалтерском учете изменение стоимости работ отразите

Дебет 91 Кредит 62

Дебет 68 Кредит 62 – принят НДС к вычету на основании корректировочных счетов-фактур.
При этом, так как выручка уменьшилась, подрядчик может отразить изменение в 2015 году, подав уточненные декларации по прибыли или отразить уменьшение в декларации за 2016 год на основании положений статей 54,81 НК РФ, при условии, что в 2015 году у него не было убытка.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка