Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 мая 2016 1348 просмотров

С 1 июля 2016 года в закон вступают изменения в НК РФ, которые обяжут организации в обязательном порядке заключать договор с оператором ЭДО. Подскажите:1. Каких налогоплательщиков и на каких режимах налогообложения касается это нововведение?2. Значит ли это, что данные организации не могут представлять отчетность через уполномоченного представителя?3. Какие санкции предусматриваются за нарушение этих нововведений?4. В какой срок необходимо заключить договор с оператором ЭДО ранее созданным организациям?

С 1 июля 2016 года новой редакцией пункта 5.1 статьи 23 НК РФ вводится 10-дневный срок, в течение которого необходимо подключиться к электронному документообороту с налоговым органом (заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи).

1. Эта обязанность касается крупнейших налогоплательщиков, налогоплательщиков, численность работников которых превышает 100 человек, налогоплательщиков НДС (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

2. Да, эти организации смогут представлять отчетность только по ТКС.

3. Если налоговики выяснят, что компания не обеспечила получение электронных документов из инспекции, они в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения смогут заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Как только компания обеспечит получение электронных документов — на следующий день счет разблокируют (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена ответственность в виде штрафа в 200 руб. за каждое нарушение (статье 119.1 Налогового кодекса РФ).

4. в течение 10 рабочих дней с 1 июля 2016 года – т. е. до 15 июня (с учетом выходных и праздничных дней).

Обоснование

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

В каких случаях сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи

Один из способов сдать налоговую отчетность – это переслать ее по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При использовании этого способа датой сдачи отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ, пункте 216 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

Электронные форматы налоговой отчетности утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). При передаче налоговой отчетности по ТКС руководствуйтесьМетодическими рекомендациями, утвержденными приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398.

Передача отчетности по каналам связи освобождает организацию от представления документов на бумаге (п. 6 раздела I Порядка, утвержденного приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169). Однако, если организации требуются заверенные инспекцией бумажные экземпляры отчетности, сданной в электронном виде (для предъявления в банк, аудиторам и т. п.), инспекция обязана распечатать полученную отчетность и поставить отметку о приеме (п. 219Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

Кто обязан сдавать

Сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи должны:

1. Любые организации, в которых среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Такой способ передачи отчетности является для них единственно возможным. При этом среднесписочная численность рассчитывается:

  • для давно действующих организаций – за предыдущий год,
  • для новых организаций – за месяц создания,
  • для реорганизованных организаций – за месяц реорганизации.

Особое правило установлено для организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они обязаны сдавать всю налоговую отчетность в электронном виде (кроме информации, отнесенной к гостайне).

Организации, в которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек, могут сдавать налоговую отчетность по ТКС только по своей инициативе. Требовать от таких организаций передачи деклараций или налоговых расчетов по ТКС налоговые инспекции не вправе.

2. Организации, для которых такая обязанность предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса (по конкретным налогам).

Это следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

В настоящее время обязанность сдавать налоговые декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи установлена только в отношении НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Новый порядок применяется начиная с представления отчетности за I квартал 2014 года (письма Минфина России от 8 октября 2013 г. № 03-07-15/41875,ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542).

Ситуация: нужно ли организации перейти на передачу налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи, если среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек в середине текущего года

Нет, не нужно.

Обязанность сдавать налоговую отчетность в электронном виде распространяется только на организации, среднесписочная численность сотрудников которых превысила 100 человек в предыдущем году. Если этот показатель в прошлом году не превышен, организация не обязана подавать декларации и расчеты по каналам связи. Это касается и случаев, когда среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек в середине текущего года. Факт превышения численности повлияет на способ сдачи отчетности только в следующем году.

Такой порядок следует из пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли сдавать электронную налоговую отчетность по местонахождению каждого обособленного подразделения, если за предыдущий год среднесписочная численность каждого из них меньше 100 человек. Численность сотрудников головного отделения более 100 человек

Да, нужно.

Независимо от численности сотрудников в обособленных подразделениях любая организация, среднесписочная численность сотрудников которой за предыдущий год превысила 100 человек, должна представлять налоговую отчетность в электронном виде. Причем как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (кроме крупнейших налогоплательщиков, которые сдают отчетность централизованно). Особые правила могут быть установлены лишь для организаций, информация от которых является государственной тайной. Это следует из положений пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 03-02-07/1-364.

Ответственность

Внимание: За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Нарушение инспекция может обнаружить с помощью сведений о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Эти сведения обязаны сдавать все организации (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ. Организация обязана передавать налоговую отчетность в электронном виде, но представила декларацию на бумаге

Нет, не может.

Ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена статьей 119.1 Налогового кодекса РФ. Если организация представила декларацию своевременно, но при этом нарушила установленный порядок передачи отчетности, привлечь ее к ответственности можно только по этой статье. Размер штрафа составляет 200 руб. Отказать в приеме декларации, представленной неустановленным способом, инспекция не вправе.

Взыскивать штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ инспекция не может: такая мера ответственности предусмотрена за другое правонарушение – непредставление (несвоевременное представление) отчетности (ст. 106 НК РФ). Оштрафовать организацию одновременно по статьям119 и 119.1 Налогового кодекса РФ инспекция имеет право в единственном случае: если при подаче одной и той же декларации организация нарушила и срок, и способ ее представления.

<…>

Способы сдачи через ТКС

Существует два способа сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи:

Чтобы подготовить отчетность, можно воспользоваться официальной бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ».

Ее можно скачать с сайта ФНС России или с сайта разработчика (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Обратите внимание, что программа постоянно обновляется.

Если у вас устаревшая версия или старые формы, то их нужно обновить. Сделать это можно двумя способами.

Способ 1. Через программу «Налогоплательщик ЮЛ»

В программе откройте закладку «Сервис» и выберите Поиск обновлений в Интернете. Так вы обновите программу до нужной версии. Чтобы обновить формы, в той же закладке нажмите «Прием описаний отчетных форм», выбрав тип приема отчетных форм «из Интернета».

Способ 2. Скачайте нужные файлы с сайта

Скачайте файлы с официального сайта.

После того как скачаете нужные файлы, в программе «Налогоплательщик ЮЛ» откройте закладку «Сервисы» и нажмите Прием описаний отчетных форм. Выберите тип приема отчетных форм «из локальной папки», указав скачанные файлы.

<…>

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как получить ключ для электронной подписи налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности


Электронная подпись – это процедура привязки цифрового ключа, принадлежащего конкретному человеку, к электронному документу. В результате этой процедуры можно определить, кто именно подписал документ (подп. 1 п. 1 ст. 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ).

Поэтому, чтобы таким образом подписать документ, необходим ключ электронной подписи (подп. 5 п. 1 ст. 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ).

Если в качестве сравнения использовать физические аналоги, то:

  • ключ электронной подписи – это своего рода факсимиле, штамп, обеспечивающий воспроизведение подписи;
  • электронная подпись – оттиск штампа на конкретном документе.

Обязанность всем получать ключ электронной подписи в законодательстве не предусмотрена. Однако без него не обойтись, если организация или предприниматель сдает отчетность в электронной форме. Подробнее см. Как сдать налоговую отчетность через спецоператора.

Термин «электронная подпись» применяется вместо термина «электронная цифровая подпись (ЭЦП)» который использовался ранее (ст. 19 Закона от 6 апреля 2011 № 63-ФЗ).

Виды ЭП

Есть несколько видов электронной подписи (ЭП):
1) простая;
2) усиленная неквалифицированная;
3) усиленная квалифицированная.

Об этом сказано в статье 5 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Для сдачи электронной отчетности по каналам связи нужен ключ для создания усиленной квалифицированной электронной подписи (письмо ФНС России от 17 января 2014 г. № ПА-4-6/489).

Объясняется это так. Прием отчетности является госуслугой в электронном виде (п. 1 ст. 2 Закона от 27 июля 2010 № 210-ФЗ). Простую или неквалифицированную подпись для госуслуг можно использовать, только если это прямо предусмотрено федеральными законами (п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2012 г. № 634).

В остальных случаях вид подписи необходимо определить согласно приложению кпостановлению Правительства РФ от 25 июня 2012 г. № 634. Согласно нему подписывать отчетность нужно усиленной квалифицированной подписью.

Кроме того, для некоторых видов отчетности использование квалифицированной подписи прямо определено нормативными документами. Например, это установлено для:

При этом квалифицированную подпись можно использовать при использовании любых госуслуг (п. 2 Правил, установленных постановлением Правительства РФ от 25 августа 2012 г. № 852).

Владелец ЭП

Ключ электронной подписи может быть выпущен предпринимателю или конкретному сотруднику, который имеет право подписывать бумажные документы от имени организации (абз 4 п. 3.3. Технологии приема расчетов, утвержденной приказом ФСС России от 12 февраля 2010 г. № 19п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 8 апреля 2013 г. № ММВ-7-4/142).

Если сотрудников с правом подписи несколько, на каждого из них выпускается персональный ключ электронной подписи. Как правило, к таким сотрудникам относятся директор и главный бухгалтер организации.

Всем, кроме руководителя организации, нужна доверенность на право подписывать отчетность в электронном виде.

Где получить ЭП

Ключ электронной подписи можно получить в удостоверяющем центре (УЦ).

Удостоверяющие центры делятся на аккредитованные или не аккредитованные. Аккредитация является добровольной, ее проводит Минкомсвязь России.

Проверьте, что удостоверяющий центр имеет госаккредитацию. Только в аккредитованном УЦ можно получить ключ квалифицированной подписи, которыйнужен для сдачи электронной отчетности.

Это следует из пункта 1 статьи 11, статей 13 и 16 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Каждый из госорганов принимает отчетность в электронном виде, только если она подписана ЭП, выданной либо в собственном УЦ, либо в центрах, которым этот орган доверяет (доверенных УЦ).

Каждое ведомство ведет свой список доверенных УЦ. Их списки можно найти на официальных сайтах:

Главбух советует: чтобы получить электронную подпись, которую будут признавать все ведомства, обратитесь в УЦ, который одновременно значится в списках доверенных у ФНС, ФСС, Росстата и ПФР.

При этом большинство крупных удостоверяющих центров прошликросс-сертификацию со всеми госорганами и могут изготовить единую цифровую подпись, подходящую для всех видов отчетности, которую сдает бухгалтер.

Узнать, какими именно госорганами признается электронная подпись, выданная конкретным центром, можно непосредственно в самом УЦ.

Крупные удостоверяющие центры помимо выдачи ключей ЭП еще и оказывают услуги по сдаче отчетности в электронном виде, то есть услуги спецоператора. Небольшие центры обычно сотрудничают со спецоператорами и также готовы подключить владельца ключа ЭП к сторонней системе для сдачи отчетности.

Главбух советует: если не планируется сдавать электронную отчетность самостоятельно через порталы ведомств, одновременно с обращением в УЦ за ключом, заключите договор на услуги спецоператора.

При этом самостоятельно сдать электронную отчетность по каналам связи в некоторые ведомства возможно только через спецоператора. Например, так принимают отчетность большинство отделений ПФР, так как у Пенсионного фонда РФ нет единого портала для приема отчетов.

Документы на ЭП

Чтобы удостоверяющий центр изготовил ключ электронной подписи для сдачи отчетности, надо предоставить комплект документов:

  • паспорт заявителя или другое удостоверение личности будущего владельца ключа ЭП;
  • свидетельство пенсионного страхования будущего владельца ключа ЭП (где указан СНИЛС);
  • учредительные документы (для организаций);
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • свидетельство или другой документ о госрегистрации (для организаций);
  • свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;
  • документы, которые подтверждают полномочия руководителя (например, решения об избрании);
  • для иностранной организации – перевод на русский язык документов о госрегистрации, выданных за границей.

Это следует из статьи 18 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Вместо оригиналов можно представить заверенные копии. Заверить копии может, например:

  • сотрудник удостоверяющего центра (тогда вместе с копиями нужно предоставить оригиналы);
  • руководитель организации;
  • нотариус.

Главбух советует: большинство УЦ требуют либо предоставить нотариально заверенные копии, либо оригиналы лично.

Конкретные условия узнайте в том УЦ, где планируете получить ключ электронной подписи.

Если документы подает не будущий владелец ключа подписи, а другой сотрудник, требуется доверенность (п. 1 ст. 185 ГК РФ).

Если электронная подпись выпускается не на руководителя организации (например, на имя главного бухгалтера), необходимо представить доверенность подписывать документы.

Удостоверяющий центр может потребовать и другие документы. Например, если планируется сдавать отчетность в ФСС России, могут потребовать извещение о регистрации в качестве страхователя.

Иногда требуют приказ о назначении владельца ЭП. Необходимость этого документа следует из положений пункта 27 Инструкции, утвержденной приказом ФАПСИ от 13 июня 2001 г. № 152, в котором сказано, что владельцы ЭП должны быть определены. Они несут персональную ответственность за сохранность данных.

В УЦ получите договор и счет на оплату (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Порядок оплаты ключа выясните непосредственно в самом центре. Некоторые УЦ заранее выставляют счет, который к моменту первого визита в центр нужно уже оплатить.

По общему правилу, никакие госведомства о получении ЭП уведомлять не нужно. Исключение составляет электронная отчетность в ПФР. После получения ключа ЭП заключите с управлением ПФР, в котором обслуживаетесь, соглашение о присоединении к системе электронного документооборота. Бланк заявления и текст соглашения возьмите в своем отделении ПФР. Местное отделение может также потребовать предоставить и другие документы (например, сертификат ключа подписи, договор со спецоператором, разрешение на использование персональных данных).

Пример подключения к электронному документообороту с ПФР

Отделение ПФР по Иркутской области разместило необходимые документы и алгоритм подключения на своем сайте.

Бесплатно электронную подпись выдает только Казначейство России госзаказчикам при размещении заказов на поставки товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд (разъяснение Минэкономразвития России от 1 октября 2009 г. № 42-10.1-11/56). Обязанность УЦ выдавать коммерческим организациям и предпринимателям ЭП бесплатно законодательством не установлено.

Что получает владелец ЭП

В удостоверяющем центре получите:

Сертификат является доказательством того, что у его владельца есть ключ для создания подписи, и это можно проверить с помощью сертификата (ст. 17 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ). Образец сертификата можно найти, например, на сайте ФСС России.

Что нужно для использования ЭП

Чтобы подготовить документы для сдачи отчетности с электронной подписью требуется специальное программное обеспечение:
1) программа для подготовки отчетов в электронном формате (большинство популярных бухгалтерских программ умеют их формировать);
2) шифровальную программу (средство криптографической защиты информации – СКЗИ);
3) также могут потребоваться электронные сертификаты ведомств, в которые планируется сдавать отчетность (они размещены на порталах ведомств).

В качестве программы для подготовки отчетов можно использовать бухгалтерскую систему, где ведется учет. Для этого она должна уметь готовить файлы установленного формата (xml-файлы). Если же у нее нет такой функции, воспользуйтесь бесплатными программами ведомств:

У ПФР нет единой признанной программы, каждый региональный сайт рекомендует одну или несколько на выбор. Например, отделение по Оренбургской области рекомендует программуSpu_orb.

Для того, чтобы зашифровать готовый отчет перед отправкой нужна криптографическая программа (СКЗИ). Например:

  • криптопровайдер ViPNet CSP от компании Infotecs;
  • СКЗИ КриптоПро от компании Крипто-Про.

Приобрести их, как правило, можно в том же удостоверяющем центре, где получен ключ электронной подписи.

Чтобы сдавать электронную отчетность без спецоператора, требуются электронные сертификаты госорганов. Их можно скачать с сайтов ведомств, которые готовы принимать отчетность напрямую. К таким ведомствам, например, относятся:

<…>

Из рекомендации Елены Смирновой, директора департамента бухгалтерского учета ОАО «Аэрофлот», Елены Чистяковой, бизнес-тренера, преподавателя МВА ExecutiveCoach, члена Международной ассоциации кросс-культурного менеджмента

Как упростить документооборот в бухгалтерии

<…>

Шаг 5. Внедрите электронный документооборот

Переход на электронный документооборот особенно актуален для организаций, деятельность которых предполагает активный и масштабный обмен документами с контрагентами. Ведь отказ от бумажных документов сокращает время, необходимое для отражения первичной информации в учете.

Кроме того, электронные документы не требуется распечатывать и хранить в бумажном виде. С этим согласны и представители ФНС России (письма ФНС России от 6 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1984от 17 января 2014 г. № ПА-4-6/489).

Все отправляемые и получаемые через Интернет документы надо хранить в электронном формате в хронологическом порядке. Такой архив организуйте так, чтобы при необходимости, например, по запросу налоговой инспекции, вы могли оперативно найти запрашиваемые документы и переслать их в инспекцию в электронном виде.

Если ваша организация внедрит электронный документооборот, то вам понадобится разработать правила создания, получения и хранения такой первички и прописать их в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

Главбух советует: договоритесь с контрагентами о том, что обмен документами будет осуществляться в электронной форме.

Это возможно, если у каждой стороны сделки есть необходимые технические возможности для приема и обработки этих документов.

О том, что с контрагентами вы обмениваетесь документами, в том числе и в электронном виде, стоит сказать в учетной политике.

<…>

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 11, Июнь 2016

C 1 июля опасно уклоняться от получения электронных требований налоговиков

Наталья Никитина, эксперт системы «Контур.Экстерн» компании «СКБ Контур»

Олеся Смолина, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Налоговики заблокируют счет за отказ получать электронные требования

Передайте в инспекцию доверенность на получение документов

Бумажные пояснения по НДС будут считаться несданными

С1 июля налоговики смогут заблокировать счет, если компания уклоняется от получения электронных требований из инспекции. Такие изменения в статьи 23 и 76 НК РФ внес Федеральный закон от 01.05.16 № 130?ФЗ.

Компании, которые обязаны отчитываться электронно, и сейчас должны обеспечить прием электронных сообщений из инспекции (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В частности, требований о представлении документов, пояснений, уведомления о вызове в инспекцию (письмо ФНС России от 27.11.14 № ЕД-4-15/24519). Перечень документов, которые налоговики могут направить в электронном виде, есть в приказах ФНС России от 15.04.15 № ММВ-7-2/149@ и от 17.02.11 № ММВ-7-2/168.

Но заблокировать счет инспекторы пока могут, только если компания не передаст им квитанцию о приеме документов (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, см. также врезку ниже). Если она не обеспечила саму возможность их доставки, заблокировать счет инспекторы сейчас не вправе. Такое право они получат с 1 июля. Тогда же в НК РФ будет сказано, что нужно для приема электронных документов. Как проверить, отвечает ли компания новым требованиям, и обезопасить переход на новые правила работы, в нашей статье.

HА ПРАКТИКЕ

Инспекторы сейчас штрафуют за неотправку квитанции

Налоговики стали штрафовать компании за неотправку квитанции о приеме документов как за непредставление информации для проведения налогового контроля. Цена вопроса — штраф на компанию 200 руб. (ст. 126 НК РФ) и административный штраф главбуху или директору до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Одни судьи поддерживают налоговиков (решение Октябрьского районного суда г. Мурманска от 15.07.15 № 12-496). Другие считают, что квитанцию нельзя признать документом, необходимым для налогового контроля (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.15 № А42-5941/2015)

Проверьте актуальность договора с оператором электронного документооборота

Чтобы обеспечить обмен электронными документами с инспекцией, компании нужны как минимум договор с оператором электронного документооборота и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если компания сдает отчетность через представителя — третье лицо, договор и сертификат ключа должны быть у него.

Пока неясно, надо ли будет как-то сообщать в инспекцию о таком договоре с оператором. В НК РФ таких требований нет. Возможно, договор понадобится только в случае спора, чтобы подтвердить, что компания обеспечила прием электронных требований.

Как подготовиться к изменениям. У компаний и представителей, которые сдают электронную отчетность, уже есть договоры с оператором. Менять их из-за поправок не требуется. Достаточно следить за тем, чтобы договор действовал. Обычно операторы дают годовую лицензию и предупреждают, что ее нужно продлить.

Риск повышается, если компания отчитывается через посредников. Она не сможет контролировать, есть ли у представителя действующий договор с оператором. Тогда пропишите в договоре с представителем его ответственность за получение требований.

Доверенность отправьте в инспекцию в течение трех рабочих дней после оформления

Передайте в инспекцию доверенность на право получать электронные запросы

Для электронного документооборота с инспекцией нужен квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Если ключ выдан на директора, ему доверенность не нужна. Он действует на основании устава.

Если директор передал полномочия другому сотруднику, направьте в инспекцию копию такой доверенности. Сейчас ее надо передать до отправки представителем первого электронного документа, например декларации. С 1 июля 2016 года — в течение трех рабочих дней со дня передачи полномочий. Причем передайте именно копию доверенности, а не ее реквизиты (письмо ФНС России от 24.01.15 № ЕД-4-15/19558@).

Если компания сдает отчетность не сама, а через посредника, доверенность также передайте в инспекцию в течение трех рабочих дней после оформления. В ней можно сразу указать и компанию-посредника, и ее конкретного сотрудника, который будет представлять интересы. Если в документе будет только компания-посредник, на работника, который не является директором, потребуется вторая доверенность.

Доверенность должна давать право отправлять и получать документы из инспекции (см. образец ниже). Это важно. Если такой оговорки не будет, налоговики посчитают, что компания не обеспечила обмен документами с инспекцией.

Как подготовиться к изменениям. Если компания сама сдает отчетность и получает документы через сотрудников, дополнительных действий предпринимать не нужно. В инспекции уже есть доверенность на сотрудника, который вправе получать документы. Главное, при смене ответственного лица направить в инспекцию новую доверенность. Сертификаты оператор регистрирует в информационной системе ФНС России сам.

Наладьте электронный документооборот с налоговиками в течение 10 рабочих дней

Новые требования не распространяются на тех, кто отчитывается электронно по своей инициативе

С 1 июля 2016 года обеспечить прием документов надо в течение 10 рабочих дней со дня, когда у компании возникла обязанность отчитываться в электронной форме. Например, сдавать электронную отчетность должны компании, в которых трудится более 100 сотрудников. А также организации независимо от численности сотрудников, которые отчитываются по НДС (см. врезку ниже).

ВАЖНО

С 2017 года пояснения к декларации по НДС можно сдать только в электронной форме

Пояснения к декларации по НДС с 2017 года надо будет представлять в инспекцию только в электронной форме. Пояснения на бумаге будут считать несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не представит электронные пояснения или уточненную декларацию, инспекторы смогут оштрафовать ее на 5000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Сейчас налоговики рекомендуют направлять пояснения в электронной форме в виде таблицы (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но выполнять эти рекомендации компании пока не обязаны. Подтверждает это и письмо ФНС России от 06.11.15 № ЕД-4-15/19395

Если налоговики выяснят, что компания не обеспечила получение электронных документов из инспекции, они в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения смогут заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Как только компания обеспечит получение электронных документов — на следующий день счет разблокируют (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Некоторые компании сдают электронную отчетность по собственному желанию. На них правило об организации электронного документооборота с инспекцией не распространяется (письмо ФНС России от 22.04.15 № ЕД-4-15/6906). Инспекторы вправе сами решить, как направлять им запросы — в электронном виде или на бумаге (п. 4 ст. 31 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка