Журнал, справочная система и сервисы
31 мая 2016 3 просмотра

ООО на ОСНО. Получило требование из ИФНС "о значительном превышении налоговых вычетов- 1 руб". Сумма вычета по авансам составила 115162 (строка 130 раздела 3 Декларации НДС), а сумма восстановления 115 161 (строка 090). При анализе декларация, действительно получилась разница из-за округления. Как составить ответ на требование ИФНС? Надо ли доплачивать 1 руб?

Данное Требование ИФНС получено вами из-за того, что доля вычетов по НДС в вашей организации превышает 89%. Это является одним из критериев для отбора организации для проведения в ней выездной налоговой проверки (при условии, что данная доля вычетов сохранится в течение 12 месяцев). В ответе не Требование укажите причину, из-за которой образовалась такая высокая доля вычетов по НДС. Доплачивать 1 рубль не нужно, по декларации у вас начислен НДС к уменьшению.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

<…>

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3 декларации.

<…>

По строкам 120–190 укажите суммы налога, подлежащие вычету.

<…>

В строках 200–210 отразите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно. Для этого нужно вычесть из строки 110 строку 190. Если полученный показатель больше нуля, то отразите его по строке 200, если меньше – то по строке 210.

Из рекомендации «Как составить и сдать декларацию по НДС»

<…>

Из справочников

Критерии отбора организаций для проведения в них выездных налоговых проверок

<…>

Критерий1
(приложение 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)
Характеристика критерия
Значительные суммы вычетов по НДС Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 месяцев, равна или превышает 89 процентов

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка