Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 июня 2016 5 просмотров

При камеральной проверке расчетного счета за 2015год Налоговики выявили, что на расчетный счет моей организации, которая находится на УСНО(Доход,уменьшенные на величину расходов), контрагент оплатил за оказанные услуги сумму включая НДСИ теперь выставили требование. Цитирую текст:"в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходепроведения камеральной налоговой проверки на основе НД по УСН,(наименование налоговой декларации (расчета) (номер корректировки 0), представленной Вами за год 2015 года, в которой (указывается период)выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контролясогласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признается налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Всвязи с анализом расчетного счета за 2015год, выявлены фактически полученные доходы,включая НДС."ИФНС просит предоставить письмо об уточнении платежа. Каковы мои действия. надо-ли при этом подавать уточненку по НД за 2015 год.Спасибо

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Но инспекторы при проверках часто предъявляют претензии упрощенщикам, если в платежном поручении указан НДС. Поэтому советуем отправить контрагенту письмо о том, что он ошибочно указал НДС в платежке. Ведь ваша компания применяет упрощенку и цена товара не включает НДС. Это письмо вместе с товарной накладной и договором докажут проверяющим, что компания не должна платить налог в бюджет.

Обоснование

1. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Должна ли организация на упрощенке перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла

Нет, не должна.

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Из рекомендации «Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке»

<…>

2. БИБЛИОТЕКА ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ». НОВЫЙ НДС. КАК ПЛАТИТЬ И ОТЧИТЫВАТЬСЯ В 2015 ГОДУ

5.3. Какие разделы появились в декларации

<…>

Компании на спецрежиме, которые составляют счета-фактуры с НДС. Если организация на упрощенке или ЕНВД выставляет покупателям счета-фактуры с НДС, нужно заполнить раздел 12 декларации.

В строках 020–080 надо указать данные из строки 1, 6б, 7, граф 5, 8 и 9 счета-фактуры. То есть дату и номер счета-фактуры, ИНН/КПП покупателя, код валюты, стоимость реализованных товаров, работ или услуг без учета налога, сумму НДС и стоимость товаров с НДС.

Покупатели иногда по ошибке выделяют НДС в платежках на оплату товаров, работ или услуг, приобретенных у компаний на упрощенке. В этой ситуации продавец не должен платить НДС в бюджет. Это подтвердили чиновники Минфина России (письмо от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618).

Налоговое законодательство не требует, чтобы налог платила компания на упрощенке, которая не выставляла счет-фактуру, но получила от покупателя платежное поручение, в котором выделена сумма НДС.

Но инспекторы при проверках часто предъявляют претензии упрощенщикам, если в платежном поручении указан НДС. Поэтому советуем отправить контрагенту письмо о том, что он ошибочно указал НДС в платежке. Ведь ваша компания применяет упрощенку и цена товара не включает НДС. Это письмо вместе с товарной накладной и договором докажут проверяющим, что компания не должна платить налог в бюджет.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка