Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 июня 2016 1 просмотр

Компания заказчик-застройщик. строит жилые дома подрядным способом. Финансирование - дольщики. Дом построен и получено (30.03.2016) разрешение на ввод дома в эксплуатацию (выдано Исполкомом). Акты приема-передачи с дольщиками еще не подписаны, будут подписаны 30.06.2016. Заказчик-застройщик сейчас планирует провести исследование линолеума, который постелил подрядчик, т.к. есть сомнения. В проектной декларации прописано, что "линолеум - согласно ГОСТ", а ГОСТ - это 2-4 мм. О подрядчик положил более тонкий линолеум. Чтобы избежать претензий жильцов застройщик принял решение сейчас провести исследования, чтобы убедиться, что линолеум соответствует ГОСТ или не соответствует. Если исследования покажут, что линолеум не соответствует ГОСТу, то будет выставлена претензия подрядчику. Если исследования покажут, что линолеум соответствует нормам, то расходы на исследования будут за счет самого застройщика. Как расходы на исследования учитываются при расчете налога на прибыль и в БУ (проводки), если результат покажут, что соответствует нормам? вправе ли принять к вычету НДС? Линолеум стелили в квартирах строящего дома.

Т.к. первоначальная стоимость сформирована, то расходы на экспертизу отнесите в состав прочих расходов в налоговом учете, в составе текущих – в бухгалтерском учете:

Дебет 20 Кредит 60 отражены расходы на экспертизу.

Входной НДС принять к вычету нельзя, т.к. не выполняются обязательные условия.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ», № 3, МАРТ 2014

1.За чей счет проводится экспертиза

<…>

У заказчика. В случае если экспертизой не выявлено нарушений со стороны подрядчика, то расходы заказчика по оплате экспертизы могут формировать первоначальную стоимость внеоборотного актива и соответственно отражаться по дебету счета 08 (п. 8 ПБУ 6/01). Либо учитываться как текущие расходы (п. 5919 ПБУ 10/99).

Налоговый учет

В налоговом учете подрядчика затраты на экспертизу являются прямыми расходами, связанными с производством и реализацией, которые сформируют налоговую базу по налогу на прибыль в периоде реализации работ (ст. 253318 Налогового кодекса РФ).

У заказчика в зависимости от цели строительства расходы на экспертизу будут учитываться одним из следующих способов.

Они могут:*

  • формировать первоначальную стоимость объекта основного средства, которая впоследствии будет погашаться посредством начисления амортизации (п. 1 ст. 257п. 3 ст. 272 Налогового кодекса РФ);
  • формировать первоначальную стоимость объекта, строящегося для продажи, которая будет учтена в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при реализации данного объекта (ст. 268 Налогового кодекса РФ);
  • признаваться текущими расходами в периоде их возникновения (подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).*

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Когда входной НДС можно принять к вычету

<…>

Условия вычета

В общем случае входной НДС принимайте к вычету, если одновременно выполняются следующие четыре условия:

Об этом сказано в статьях 169171172 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка