Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Смотрите, сколько проверок будет у вас в 2017 году

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
8 июня 2016 4 просмотра

Нужно указать только те доходы которые мы получили от французской организации (они являются нашими учредителями) за 2015 год. А расходы, наши перечисления Фр организации за услуги, мы не должны указывать.

Да, совершенно верно. Здесь необходимо применять правила, указанные в письме ФНС России от 01.11.2013 № ОА-4-13/19652.

В нем установлен порядок заполнения операций организациями – агентами.
ФНС указывает, что агент в Уведомлении указывает отдельно информацию:
– о сделке по продаже товара (в данном случае лицензионный или сублицензионный договор, договор ТО);
– отдельно информацию об исполнении агентского договора в части передачи дохода от сделки Принципалу;
– отдельно информацию об агентском вознаграждении.

Но эти требования необходимо выполнять только в том случае, если обязанность представить Уведомление возникает у всех участников агентской сделки, а также сделки купли-продажи, заключенной во исполнение агентской сделки, например, в силу взаимозависимости Принципала, Агента и третьего лица (например, Покупателя).

В Вашем случае взаимозависимыми лицами являются только Ваша организация и учредитель. Поэтому по строке 300 «Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке» указывается сумма доходов Агента в виде агентского вознаграждения.
Согласно пункту 4.21 Порядка в пункте 310 «Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях» раздела 1А отражается сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за календарный год в рублях. Иными словами, здесь отражаются расходы, которые по условиям договора с французской организацией агенту не возмещаются.

Перечисления и возмещаемые расходы по условиям договора в уведомлении не указываются.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка