Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
8 июня 2016 4 просмотра

Нужно указать только те доходы которые мы получили от французской организации (они являются нашими учредителями) за 2015 год. А расходы, наши перечисления Фр организации за услуги, мы не должны указывать.

Да, совершенно верно. Здесь необходимо применять правила, указанные в письме ФНС России от 01.11.2013 № ОА-4-13/19652.

В нем установлен порядок заполнения операций организациями – агентами.
ФНС указывает, что агент в Уведомлении указывает отдельно информацию:
– о сделке по продаже товара (в данном случае лицензионный или сублицензионный договор, договор ТО);
– отдельно информацию об исполнении агентского договора в части передачи дохода от сделки Принципалу;
– отдельно информацию об агентском вознаграждении.

Но эти требования необходимо выполнять только в том случае, если обязанность представить Уведомление возникает у всех участников агентской сделки, а также сделки купли-продажи, заключенной во исполнение агентской сделки, например, в силу взаимозависимости Принципала, Агента и третьего лица (например, Покупателя).

В Вашем случае взаимозависимыми лицами являются только Ваша организация и учредитель. Поэтому по строке 300 «Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке» указывается сумма доходов Агента в виде агентского вознаграждения.
Согласно пункту 4.21 Порядка в пункте 310 «Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях» раздела 1А отражается сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за календарный год в рублях. Иными словами, здесь отражаются расходы, которые по условиям договора с французской организацией агенту не возмещаются.

Перечисления и возмещаемые расходы по условиям договора в уведомлении не указываются.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка