Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отражать цены, чтобы на счете 42 не было путаницы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 июня 2 просмотра

Как правильно прописать бухгалтерские проводки при следующей ситуации поступил товар в 2 квартале 2015 года, мы заявили к вычету НДС Дт 68.2 Кт 19.3 -31376,69 руб сделали запись в книге покупок В 1 квартале 2016 г этот товар поставили на экспорт, собрали пакет документов и заявили в декларации по ставке 0% к вычету. При этом мы выписали счет фактуру на реализацию и сделали запись в книгу продаж для восстановления ранее принятого к вычету НДС при этом записалась проводка Дт 76. Н.1 Кт 68.2-31376,69. Сформировали счет-фактуру полученную и запись в книгу покупок на сумму 31376,69 для того, что бы мы могли заявит данную сумму в разделе 4 декларации НДС по ставке 0% Записи проводок бухгалтерского учета в 1С нет Сальдо 76.Н.1 по Дт

Вы сделали неверно.

При отгрузке на экспорт восстановление НДС происходит по счету-фактуре на приобретение. При этом, счет-фактура регистрируется в книге продаж и делается проводка Дебет 19 Кредит 68 – восстановлен НДС.

В момент сбора документов и подтверждения ставки 0% новый счет-фактура не создается. НДС принимается к вычету по тому же первоначальному счету-фактуре и он же регистрируется в книге покупок проводкой Дебет 68 Кредит 19.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете восстановление НДС


В бухучете восстановление НДС обычно отражается проводками:

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить сумму восстановленного НДС в книге продаж


Восстановленную сумму налога отразите в книге продаж (п. 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Основанием для отражения восстановленного налога в книге продаж являются счета-фактуры, по которым входной НДС был принят к вычету. Если счета-фактуры отсутствуют (например, истек срок их хранения), записи в книге продаж можно сделать на основании бухгалтерской справки. В ней должен быть приведен расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению.

Кроме того, бухгалтерская справка-расчет является основанием для отражения в книге продаж сумм НДС, восстановленного в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Для расчета используйте ставки НДС, действовавшие на момент применения налоговых вычетов. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-07-09/10.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка