Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 июня 2016 104 просмотра

Как рассчитать безопасную долю по вычетам по НДС, во втором квартале 2016 г., если выручка за 2 кв.составила 900 тысяч рублей?

По общему правилу безопасная доля вычета по НДС должна быть менее 89 % (по регионам процент может быть разным). Для расчета удельного веса налоговых вычетов нужно взять весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС и разделить на общую сумму налога, исчисленного с реализации. Полученный результат (частное), нужно умножить на 100. В Вашем случае если рассчитывать НДС по ставке 18 %, то НДС начисленный будет равен 162 000 руб. (900 000 * 18%). Безопасный вычет от данной суммы должен быть менее 89 %, а именно, 162 000 * 0,89 = 144 180 руб. То есть, в Вашем примере безопасный вычет по НДС должен быть менее 144 180 руб.

Обоснование

1. Справочная базаКритерии отбора организаций для проведения в них выездных налоговых проверок

Критерий1
(приложение 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)
Характеристика критерия
Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли (виду деятельности) Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата2
Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов Убыточная деятельность организации на протяжении двух и более календарных лет
Значительные суммы вычетов по НДС Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 месяцев, равна или превышает 89 процентов

<…>

2. Из статьиКак рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2016 году

Журнала «Российский налоговый курьер» февраль, 2016-06-10

<…>

Расчет удельного веса налоговых вычетов в 2016 году

В связи с тем, что отчётным периодом по НДС является – квартал, расчет удельного веса налоговых вычетов по НДС необходимо производить за каждый отчётный период (ст. 163 НК РФ). Для расчета удельного веса налоговых вычетов нужно взять весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС и разделить на общую сумму налога, исчисленного с реализации. Полученный результат (частное), нужно умножить на 100. Таким образом, мы получим долю в процентах, которую занимает налоговый вычет в сумме начисленного с реализации НДС.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка