Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 июня 95 просмотров

Как рассчитать безопасную долю по вычетам по прибыли, во втором квартале 2016г., если выручка без НДС за 2 кв.составила 760 тычяч рублей. Организация находится в Москве, занимается перевозкой грузов.

Что касаемо налога на прибыль, то здесь критерия соотношения доходов и расходов (максимально возможная безопасная величина расходов в отношении к доходам) как такового не установлено. При этом факторами, которые вызовут интерес проверяющих и будут поводом для проверки по прибыли, могут быть:

- убыточная деятельность организации (расходы превышают доходы);

-Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов.

Безопасная доля вычета по НДС в Москве должна быть менее 90,4 %. Для расчета удельного веса налоговых вычетов нужно взять весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС и разделить на общую сумму налога, исчисленного с реализации. Полученный результат (частное), нужно умножить на 100.

В Вашем случае если рассчитывать НДС по ставке 18 %, то НДС начисленный будет равен 136 800 руб. (760 000 * 18%). Безопасный вычет от данной суммы должен быть менее 90,4 %, а именно, 136 800 * 0,904 = 123 667 руб. То есть, в Вашем примере безопасный вычет по НДС должен быть менее 123 667 руб.

Обоснование

1. Справочная базаКритерии отбора организаций для проведения в них выездных налоговых проверок

Критерий1
(приложение 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)
Характеристика критерия
Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли (виду деятельности) Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата2
Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов Убыточная деятельность организации на протяжении двух и более календарных лет
Значительные суммы вычетов по НДС Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 месяцев, равна или превышает 89 процентов
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг) Несоответствие темпов роста расходов и доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль, аналогичному соотношению по данным формы № 2

<…>

2. Из статьиКак рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2016 году

Журнала «Российский налоговый курьер» февраль, 2016-06-10

<…>

Расчет удельного веса налоговых вычетов в 2016 году

В связи с тем, что отчётным периодом по НДС является – квартал, расчет удельного веса налоговых вычетов по НДС необходимо производить за каждый отчётный период (ст. 163 НК РФ). Для расчета удельного веса налоговых вычетов нужно взять весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС и разделить на общую сумму налога, исчисленного с реализации. Полученный результат (частное), нужно умножить на 100. Таким образом, мы получим долю в процентах, которую занимает налоговый вычет в сумме начисленного с реализации НДС.

3. Справочная базаБезопасная доля вычетов по НДС

НДС: безопасная доля вычетов в вашем регионе

На основании свежей отчетности налоговиков (по форме 1-НДС), регулярно публикуемой на сайтах региональных налоговых управлений, редакция газеты «Учет.Налоги.Право» рассчитала безопасную долю вычетов по НДС по каждому региону. Если компания превысит указанный предел, то это скорее всего обернется углубленной проверкой декларации.

89.10% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.01.2011)

90.40% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.01.2012)

91.00% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.01.2013)

91.20% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.08.2013)

91.50% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.01.2014)

91.30% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.06.2014)

91.50% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.01.2015)

89.40% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.05.2015)

90.40% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.11.2015)

90.40% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.02.2016)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка