Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 июня 2 просмотра

Мы отдали в переработку на сторону лесоматериалы, сформировали документ передача в переработку. Проводки ДТ 10.07 Кт 10.01 5 м. куб 10000 руб. 2. Получили от переработчика готовую продукцию доску 3 м. куб. Сформировали документ поступление из переработки. Проводки ДТ 20.01 Кт 10.07 списано на затраты 5 м. куб на сумму 10 000 руб. Дт 43 Кт 20.01 поступила на склад готовая продукция доска размер 15*80*3 3 м.куб. по плановой стоимости 9000 руб. Это было в июле. 3. В сентябре при отгрузке покупателю ГП было обнаружено что размеры не соответствуют ранее заявленным и изменился сорт, понизился. как отразить в учете изменения? И еще бухгалтер работавший до меня, отражал эти изменения через отчет производства за смену. И проводки там были следующие ДТ 20.01 КТ 43 списана на затраты 3 м. куб. доски 15*80*3, ДТ43 КТ 20.01 поступила ГП доска 2.9 м. куб 15*70*3. Хотя фактически физическим изменениям гп более не подвергалась. И 20 счет не должен участвовать по моему мнению

Если себестоимость не меняется, сделайте внутренние проводки по счету 43. 20 счет не используйте. Если себестоимость сформирована неверно:

Дебет 43 Кредит 20 - сторнирована себестоимость готовой продукции;

Дебет 43 Кредит 20 - принята к учету готовая продукция по новой себестоимости.

Обоснование

БИБЛИОТЕКА ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ». ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: КАК ИЗБЕЖАТЬ ИЛИ ИСПРАВИТЬ

7.2. Исправление ошибок по налогу на прибыль в бухгалтерском учете

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете зависит от того, когда именно ошибки были обнаружены. Это предусматривает ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденное приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. № 63н. Рассмотрим подробно возможные ситуации.

7.2.1. Ошибка текущего года обнаружена до его окончания или до подписания годовой отчетности

Предположим, в сентябре вы нашли ошибку, допущенную в начале года. В данной ситуации исправить ошибку нужно в том месяце, когда она была обнаружена.

Пример 7

В апреле 2012 года бухгалтер компании ООО «Альтера» при калькуляции себестоимости допустил ошибку в расчетах. Фактическая себестоимость составила 40 000 руб., а в учете была отражена сумма в 50 000 руб.:

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20
– 50 000 руб. – принята к учету готовая продукция по себестоимости;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 43
– 50 000 руб. – включена себестоимость в расходы на производство.

В результате налог на прибыль был начислен в меньшем размере. В сентябре 2012 года бухгалтер заметил ошибку и исправил ее так:

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20
– 50 000 руб. – сторнирована себестоимость готовой продукции;

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20
– 40 000 руб. – принята к учету готовая продукция по новой себестоимости;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 43

– 50 000 руб. – сторнирована себестоимость продукции, ошибочно отнесенная в себестоимость продаж в апреле 2012 года;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 43
– 40 000 руб. – себестоимость продукции учтена в себестоимости продаж в верной сумме.

Кроме того, был доначислен налог на прибыль в размере 2000 руб. (10 000 руб. х 20%):

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»
– 2000 руб. – доначислен налог на прибыль.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка