Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 июня 2016 3 просмотра

При заключении договора-поручения указали сумму вознаграждения в размере 2000 руб., отчет посредника подписан на сумму 2000 руб. При выполнении обязательств по договору, сумма вознаграждения оказалась более 2000 руб. (2500 руб.). Как правильно документально и в учете отразить разницу?

Эту операцию Вам следует оформить любим первичным документом, который утвержден для отражения такой операции http://www.1gl.ru/#/document/11/15865/tit1/?step=29

http://www.1gl.ru/#/document/11/15865/tit7/?step=30

Сумму дополнительной выгоды (ее части, которая по договору остается в Вашем распоряжении) учтите в доходах при налогообложении и начислите с этой суммы НДС.

Обоснование
в редакции vip версии

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как посреднику отразить в бухучете и при налогообложении посредническое вознаграждение

<…>

ОСНО*

При расчете налога на прибыль посредник включает посредническое вознаграждение в состав доходов в качестве выручки от реализации посреднических услуг (п. 1 ст. 249 НК РФ). Момент признания доходов посредника зависит от выбранного им метода ведения налогового учета. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от посреднических операций при продаже (покупке) товаров.

С суммы своего вознаграждения и с любых других доходов, полученных при исполнении договора (например, с дополнительной выгоды), посредник должен начислить НДС (п. 1 ст. 156 НК РФ).* Исключение составляют вознаграждения, которые получены за посреднические услуги по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ). Подробнее об этом см. Как начислить НДС с посреднических операций.

На сумму вознаграждения посредник должен выставить в адрес заказчика счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

<…>

Газета «Учет. Налоги. Право», № 38, октябрь 2010 (в редакции vip версии)

В какой сумме дополнительная выгода является доходом комиссионера

«Наша компания является комиссионером по договору, в соответствии с которым она реализует товар комитента. В результате одной сделки купли-продажи компания получила дополнительную выгоду – товар продали дороже, чем это определено договором комиссии. В договоре комиссии ничего нет по поводу того, как распределять сумму этой выгоды между комиссионером и комитентом. Как нам учесть сумму выгоды при исчислении налога на прибыль? Компания использует метод начисления»

Из письма главного бухгалтера Людмилы Герасимовой, г. Саратов

Людмила, в вашей ситуации надо учесть в доходах только половину полученной выгоды. Это следует из статьи 992 Гражданского кодекса. В ней сказано, что когда комиссионер совершил сделку на условиях, более выгодных, чем те, которые были определены комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну. Такой порядок предусмотрен, если иное не предусмотрено соглашением сторон. В вашем договоре никаких условий о распределении дополнительной выгоды не предусмотрено.

Следовательно, у вас как у комиссионера возникает учитываемый в целях налогообложения прибыли доход – половина полученной в рамках комиссии дополнительной выгоды.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка