Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 июня 15 просмотров

При выездной прверке ПФР в акте доначислил взносы, В связи с тем что у ИП оказывающего нам услугу в ОКВЭДе не оказалось данной услуги.(таким образом прировняв ИП к физлицу якобы нарушение ст 47 п1 212-фз) В какой строке расчета РСВ-1 указать доначисление по акту проверки за 2012,2013 год.

Страховые взносы, доначисленные сотрудниками ПФ, отразите в разделе 4 и в строке 120 раздела 1 РСВ-1 в том периоде, когда решение Фонда вступило в силу. Кроме того в составе расчета за соответствующий период сдайте индивидуальные сведения на физлицо по формам СЗВ-6-1/СЗВ-6-2 (за 2012г.), СЗВ-6-4 (за 2013г.)

Обоснование

Из статьи журнала «Зарплата», № 10, Октябрь 2015

Как исправить ошибки в РСВ-1 ПФР за предыдущие периоды в отчете за 9 месяцев 2015 года

<…>

Два способа исправления ошибок

Показать исправление ошибок в ранее сданных отчетах можно одним из следующих способов:

Выбор способа исправления ошибок — ваше право.

Какие исправления можно показать в форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев

В расчете по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 года вы можете показать как недоимку, так и переплату за предыдущие периоды. Такие изменения в Порядок заполнения внесены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194.

Кто и какие ошибки может найти в расчете

Сведения о том, кто обнаружил ошибку (основание для перерасчета взносов), отражают в графе 2 раздела 4 формы РСВ-1 ПФР. Для этого предусмотрены отдельные коды — 1, 2, 3 и 4. Они перечислены в сноске к разделу 4.

Ошибку обнаружил бухгалтер. В расчете РСВ-1 ПФР вы можете сами обнаружить ошибки. Это могут быть (ч. 2 п. 7.3 Порядка заполнения):

  • - сведения, которые вы не отразили или отразили не полностью и поэтому занизили суммы страховых взносов за предыдущие отчетные периоды (пример 1 ниже);
  • - ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды.

В обоих случаях в графе 2 «Основание для перерасчета страховых взносов» раздела 4 указывают код 3.

Ошибку обнаружил специалист ПФР. Ошибки в отчетах за предыдущие отчетные периоды могут обнаружить специалисты ПФР (ч. 1 п. 7.3 Порядка заполнения). Они могут:

  • - доначислить суммы страховых взносов по актам проверок (камеральной или выездной). Их бухгалтеры отражают в форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период, если в этот период вступили в силу решения по итогам проверок. В графе 2 указывают коды 1 и 2;
  • - выявить излишне начисленные вами суммы страховых взносов. Для этого случая предусмотрен код 2.

<…>

ПФР доначислил взносы по актам проверок

По актам проверок (камеральной или выездной) ПФР доначислил вашей компании суммы страховых взносов. Если решения по ним вступили в силу в текущем отчетном периоде, вы можете отразить доначисленные суммы в расчете РСВ-1 ПФР за этот отчетный период.

Например, решение вступило в силу в августе 2015 года, доначисленные суммы взносов отразите в расчете РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 года (п. 7.3 Порядка заполнения).

Перечень заполняемых разделов. Доначисленные суммы взносов следует отразить:

При заполнении раздела 4 формы РСВ-1 ПФР в графе 2 нужно проставить:

  • - код 1 — если страховые взносы доначислены по результатам камеральной проверки;
  • - код 2 — если страховые взносы доначислены по результатам выездной проверки.

Кроме того, по тем сотрудникам, на выплаты которым ПФР доначислил страховые взносы, вам нужно подать корректирующие сведения персонифицированного учета в составе формы РСВ-1 ПФР за период, в котором территориальное отделение ПФР вынесло решение (п. 27 и 35 Указаний по заполнению РСВ-1 ПФР).

Бланки сведений. В рамках выездной проверки ПФР может проверить период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки. То есть в 2015 году это — 2014, 2013 и 2012 годы (ч. 9 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Поэтому при корректировке сведений за 2012—2013 годы в составе формы РСВ-1 ПФР вы должны представить формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и СЗВ-6-4. Их нужно заполнить по правилам, установленным в Инструкции по заполнению форм персонифицированного учета, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п.

С I квартала 2014 года применяется единая форма РСВ-1 ПФР. Если инспекторы ПФР доначислили пенсионные взносы за период после 1 января 2014 года, корректировку индивидуальных сведений нужно показать в разделе 6 (см. пример 1 выше).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка