Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Путаница с полем 101 и еще две причины срочно свериться с инспекцией по взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
23 июня 2016 4 просмотра

Насколько поняла, должна быть на корректировку суммы НДС заполнена книга продаж за текущий период (2кв. 2016). В подробной ответе разъяснения заполнения книги покупок. Какая связь с восстановлением НДС? Прошу разъяснить заполнение следующих граф книги продаж: гр 2, 14-18, нужно ли включать в гр. 13б таможенную стоимость товара или записать только разницу в сумме по НДС? Напомню, таможенная стоимость товара не изменилась, пересчитали НДС с 18% на 10% (к возврату).


Вероятно, Вам не дошел вывод эксперта, а дошла только подобранная информация о том, как заполняется книга покупок при импорте. Такая инфорация была предоставлена для того, чтобы наглядно показать, что восстановление НДС в книге продаж осуществляется по ГТД.

А вывод эксперта был следующим:
На основании таможенной корректировки сумму НДС, принятую к вычету необходимо восстановить в том периоде, в котором откорректирована ГТД.

В пункте 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 сказано, что при восстановлении сумм НДС, принятых к вычету, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению. Ситуация с корректировкой и восстановлением вычета по импорту приложением 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 не регламентируется.
В этой ситуации в книге продаж должны быть зарегистрированы первоначальные данные по ГТД и суммы налога, подлежащей восстановлению таким образом, по которому можно идентифицировать импортный НДС.
То есть в книге регистрируется только НДС восстановленный. По мнение эксперта графы 13б- 16,18 в этом случае не заполняются.

Сумма восстановленного налога должна попасть в графу 17.

Рекомендуем по порядку заполнения счета-фактуры в этом случае обратиться с официальным запросом в налоговый орган или в Минфин России. Официальных разъяснений по этому вопросу нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка