Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 июня 18 просмотров

Ситуация следующая: Компания занимается рекламными услугами для ТРЦ и находится на УСН. На компанию была открыта корпоративная карта и на нее перечисляются ежемесячно денежные средства, данная корпоративная карта выдана по приказу сотруднику, который открыл личные кабинеты в соц.сетях (инстаграм, фэйсбук, вконтакте и тд). Сотрудник в соц.сетях осуществляет рекламу ТРЦ и перечисляет по б/налу с карты денежные средства инстаграм, фэйсбук, вконтакте. Подтверждающие документы соц.сети не выдают.Вопрос: каким образом и на основании чего компания может взять в расходы данные затраты.

Такие расходы относятся к рекламным.

В данной ситуации работник составляет авансовый отчет, к которому прикладывает подтверждающие документы. Особенность в том, что договор и акты составлены в электронном виде.

При оплате услуг соцсеть предлагает заключить договор оферты. Пользователь только подтверждает, что согласен с условиями (акцепт). Договор считается заключенным после оплаты. Поэтому к авансовому отчету сотрудник должен приложить выписку с банковской карты.

В личном кабинете на сайте соцсети работник сможет распечатать акт оказанных услуг, справку о размещенной рекламе или отчет с журналом платежей (с разбивкой по ID рекламы, заголовку, дате и стоимости).

Безопаснее также сделать скриншот с сайта. Он подтвердит, что компания реально размещала рекламу.

Обоснование
в редакции vip версии

Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу

<…>

Нормируемые расходы*

При расчете налога на прибыль учитывайте в пределах норм следующие рекламные расходы:

  • приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям – участникам массовых рекламных мероприятий;
  • расходы на иные виды рекламы, которые не включены в перечень.

Уменьшить прибыль на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг. Подробнее об определении нормативов см. Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы.

Расходы, превышающие норматив, не учитывайте при расчете налога на прибыль (п. 44 ст. 270 НК РФ).

<…>

УСН*

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, рекламные расходы налоговую базу по единому налогу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на рекламу можно учесть в составе расходов (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При расчете единого налога рекламные расходы учитывайте по правилам статьи 264 Налогового кодекса РФ. Такое требование предусмотрено пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что затраты признаются расходами после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы на рекламу при применении упрощенки подразделяйте на:

Выручку определите как сумму всех фактических поступлений (в денежной или натуральной форме) от реализации:

  • продукции (работ, услуг) собственного производства;
  • ранее приобретенных товаров (в т. ч. объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.);
  • имущественных прав.

Это следует из пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ.

<…>

Газета «Учет. Налоги. Право», № 16, апрель 2016

Шпаргалка по безопасному учету рекламы в социальных сетях

Как учесть затраты

Круг пользователей в соцсетях ограничен регистрацией. Но размещение баннеров в соцсетях — это тоже реклама, ведь компания заранее не знает, кто увидит объявления. А значит, информация предназначена для неопределенного круга лиц. Расходы на рекламу в интернете можно учесть целиком, не нормируя (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).

В налоговом учете есть и другие особенности. У некоторых соцсетей нет постоянного представительства в РФ. Например, у Facebook. При покупке услуг по размещению рекламы российская компания не платит налог на прибыль за нерезидента (ст. 309 НК РФ). Но она является налоговым агентом по НДС.

Если НДС в договоре не предусмотрен, то начислите его сверх цены и заплатите в бюджет одновременно с оплатой услуг (подп. 4 п. 1 ст. 148, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Как подтвердить расходы

Как правило, компания размещает рекламу в соцсетях через сотрудника. А работник составляет авансовый отчет, к которому прикладывает подтверждающие документы. Особенность в том, что договор и акты составлены в электронном виде.

Договоры и выписка. При оплате услуг соцсеть предлагает заключить договор оферты. Пользователь только подтверждает, что согласен с условиями (акцепт). Договор считается заключенным после оплаты. Поэтому к авансовому отчету сотрудник должен приложить выписку с банковской карты.

Акты. В личном кабинете на сайте соцсети работник сможет распечатать акт оказанных услуг, справку о размещенной рекламе или отчет с журналом платежей (с разбивкой по ID рекламы, заголовку, дате и стоимости).

Безопаснее также сделать скриншот с сайта. Он подтвердит, что компания реально размещала рекламу.

Справка и другие документы. Так как договор и акты электронные, стоит составить бухгалтерскую справку. В ней запишите, почему у компании есть только распечатки документов без оригиналов подписей и печатей.*

Кроме того, в маркетинговой политике компании стоит упомянуть, почему компания размещает рекламу в соцсетях. Составьте план мероприятий, их примерный список и смету расходов.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка