Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 июня 13 просмотров

Расчеты между юр лицами. можно ли признать оплату за питание и проживание по дог 1 в счет оплаты за конные прогулки по дог 2 в связи с непредоставлением услуг питания и проживания или нужно вернуть деньги по дог 1 и произвести оплату по дог 2? как оформить? нужно ли для этого расторгнуть дог 1 - услуги предоставляться не будут?

В данной ситуации поступившую предоплату по Договору 1 возможно не возвращать, а зачесть в счет оплаты за услуги, которые оказываются по Договору 2. В таком случае необходимо Договор 1 расторгнуть (так как услуги по нему оказываться не будут). Далее межу сторонами необходимо заключить в письменной форме и пописать Соглашение о зачете оплаты по Договору 1 в счет расчетов по Договору 2.

Обоснование

1. Из рекомендации Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

<…>

Взаимозачет авансов

Допустим, продавец получил аванс, перечислил с аванса НДС в бюджет, но товары не отгрузил (работы не выполнил, услуги не оказал). Общее правило гласит, что в этом случае он может принять НДС к вычету только после того, как вернет предоплату покупателю. Это предусмотрено абзацем 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

В некоторых случаях к возврату аванса приравнивается и его зачет. Зачет аванса тоже позволяет продавцу (исполнителю) принять к вычету НДС, ранее уплаченный в бюджет с этой суммы.

К таким случаям относятся:
– взаимный зачет авансов, перечисленных контрагентами друг другу (письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-11/262);
– у продавца и покупателя заключены два договора. Один договор стороны расторгают. Но вместо возврата аванса по этому договору продавец засчитывает аванс в счет погашения задолженности покупателя по другому договору (письма Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268от 12 ноября 2012 г. № 03-07-11/482).

В первом случае стороны составляют акт о зачете взаимных требований. Продавец (исполнитель) должен отразить зачет в бухучете. Тогда на дату отражения зачета в бухучете либо позднее продавец может принять НДС с предоплаты к вычету. Внимание: принять НДС к вычету продавец может не позже чем через год после составления акта о зачете взаимных требований. Это следует из положений пункта 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ. При этом покупатель (заказчик) обязан восстановить НДС, принятый им к вычету (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Во втором случае продавец может принять НДС с предоплаты к вычету после того, как он отгрузит товары (работы, услуги) по другому договору. Такие выводы есть в письмах Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/14444от 12 ноября 2012 г. № 03-07-11/482от 29 августа 2012 г. № 03-07-11/337. Воспользоваться вычетом тоже можно на дату отражения зачета в бухучете, но не позже чем через год после составления акта о зачете взаимных требований (п. 4 ст. 172 НК РФ).

<…>


2. Из статьиПлатеж по одному договору направили в счет другого

Журнала «Главбух» № 9, май 2016-06-27

Чем рискуете: штрафом за нарушение условий договора, пропуском срока на взыскание долга. Избежать этого можно, если согласовать зачет.

У компании-продавца есть два договора с одним покупателем. В мае 2016 года покупатель перечислил оплату за товар по второму договору. А бухгалтер продавца в учетной программе разнес эту сумму на первый договор. На первый взгляд нарушения здесь нет. Но на самом деле у такого подхода есть два опасных последствия.

Штраф за нарушение условий договора. Допустим, долг по первому договору составляет 1 млн руб. Платеж за товары по второму договору пришел в такой же сумме. Ваш бухгалтер отнес его на старый долг. Но менеджер, который занимается поставкой, об этом не знает. Он видит, что по второму договору нет оплаты, и не отгружает товары. Тогда есть риск, что покупатель выставит претензию. А если товар так и не придет, то подаст в суд, чтобы взыскать штраф за нарушение сроков поставки.

Возможна и обратная ситуация. Второй договор покупатель оплатил полностью несколькими платежками. Но одну из них вы отнесли на первый контракт. Получилось, что по вашим данным за покупателем числится долг по второму договору. Тогда менеджер будет требовать деньги с покупателя. Но шанса выиграть дело нет. В назначении платежа были реквизиты второго договора. Значит, бухгалтер не вправе относить его на старый долг (ст. 522 ГК РФ,постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 31 июля 2015 г. № Ф01-2855/2015).

Опоздание со взысканием долга. Срок исковой давности составляет три года. Именно в этот период нужно успеть обратиться в суд за взысканием долга (ст. 196 ГК РФ).

Предположим, в мае 2016 года ваша компания получила оплату от покупателя и зачла ее в счет старого долга. Допустим, срок исковой давности по нему истекает в июне 2016 года. В июле покупатель обратился с претензией о неправильном зачете денег, и вы исправите ошибку. Но теперь нельзя взыскать старый долг, так как срок прошел. Значит, живые деньги уже не получить. Не сделай бухгалтер замену, можно было бы отследить срок и успеть подать на должника в суд.

Как подстраховаться. Чтобы погасить старый долг новым платежом, согласуйте это с контрагентом. Например, составьте письмо с предложением о зачете платежа в счет первого договора. Образец на следующей странице. В письме попросите прислать согласие. Тогда контрагенту потом будет проблематично отказаться от своих слов.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка