Журнал, справочная система и сервисы
№3
Февраль

В свежем «Главбухе»

«В этом году рассмотрят более 500 изменений в Налоговый кодекс»

Подписка
6 8 номеров в подарок!
№3
28 июня 2016 4 просмотра

Мы сельхозтоваропроизводители.Перешли с 01.01.2016 г с ЕСХН на ОСНО.Сегодня мы продали урожай прошлого года.(зерно).что мне ставить в расходы в декларации по налогу на прибыль?Затраты которые мы понесли и списали в производство в этом году?Но ведь эти затраты мы понесли на посев зерна это года.Или это не важно- ставим в расходы то что списано в производство?как не запутаться?

Ничего не ставить в расходы, если расходы, связанные с выращиванием проданного зерна уже учли на ЕСХН по мере оплаты.

Расходы текущего года на посев зерна – это прямые расходы, которые будут признаны в уменьшение доходов при реализации выросшего зерна в будущем.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как в налоговом учете учитывать прямые и косвенные расходы

<…>


А вот прямые расходы придется распределить. Ту их часть, которая относится к остаткам незавершенного производства или нереализованных товаров, признать в текущих расходах нельзя. Сделать это можно только по мере реализации товаров и работ, в стоимости которых такие расходы учтены.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

<…>

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении реализацию продукции растениеводства и ее использование для собственных нужд

<…>


При реализации продукции отразите выручку от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Сделать это нужно:

  • при методе начисления – в момент реализации независимо от того, когда поступила оплата от покупателей (заказчиков) (п. 3 ст. 271 НК РФ);
  • при кассовом методе – в момент получения средств за реализованную продукцию (п. 2 ст. 273,подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Выручку от реализации уменьшите на расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 1 п. 3 ст. 315 НК РФ):

  • материальные расходы (например, затраты на приобретение семян, удобрений, ГСМ);
  • расходы на оплату труда;
  • суммы начисленной амортизации;
  • прочие расходы.

Затраты, которые относятся к прямым расходам, включайте в налоговую базу по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы учитывайте в расходах того периода, когда они осуществлены (п. 2 ст. 318п. 1 ст. 272 НК РФ).

<…>


Поскольку особенностью растениеводства является длительный производственный цикл, до момента реализации урожая у организации будут накоплены затраты, связанные с производством данной продукции. Затраты, которые являются косвенными, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль до признания доходов от реализации урожая (п. 1 ст. 272п. 3 ст. 273 НК РФ, письмо Минфина России от 6 апреля 2007 г. № 03-03-06/1/226).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка