Журнал, справочная система и сервисы
29 июня 1 просмотр

ИП имеет кредиторскую задолженность перед поставщиком за продукцию на сумму 120000 руб (в т.ч НДС=18305 руб), поставщик начисляет нам бонусы, которые НДС не облагаются, и предлагает нам погасить нашу задолженность взаимозачетом. Правильно ли я понимаю, что в этом случае воспользоваться вычетом по НДС в сумме 18305 руб ИП не сможет??

ИП сможет принять НДС к вычету, с суммы полученной продукции, т.е. 18305 руб., при соблюдении обязательных условий: налог предъявлен поставщиком; товары приняты к учету; товары, приобретены для операций, облагаемых НДС; получен правильно оформленный счет-фактура ( ст. 169, 171, 172 НК РФ). Так как у ИП выполнены все обязательные условия, то он сможет принять сумму НДС (18305 руб.) к вычету. При этом задолженность поставщика по бонусам, которые не облагаются НДС и погашаются зачетом не влияют на вычет НДС.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований. Организация применяет общую систему налогообложения

<…>

ОСНО: НДС*

При реализации товаров (работ, услуг), обязательства по оплате которых прекращаются зачетом, налоговую базу по НДС определяйте по общим правилам – исходя из рыночной стоимости переданных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 154 НК РФ). При соблюдении других обязательных условий к вычету принимайте сумму НДС, предъявленную контрагентом и выделенную в его счете-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Перечислять друг другу суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, в денежной форме участники взаимозачета не должны.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка