Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В феврале у вас 22 платежа с новыми КБК и 17 отчетов

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
30 июня 2016 103 просмотра

Мы закупаем мебельную ткань из Китая.Для изготовления каталогов мы эту ткань передаем, как давальческое сырье в переработку другой компании.Эта компания применяет УСН, соответственно возвращает нам готовые каталоги без НДС.Наша организация продала в этом квартале каталоги на экспорт в Казахстан, Белоруссию. Как в таком случае намвосстанавливать и возмещать НДС.Р.S. Мы позвонили в налоговую с этим вопросом, нам ответили, что так как поставщик российский и применяет УСН,то восстанавливать и возмещать не надо. А в декларации отразить продажу в разделе 4 (продажа без НДС)Ваше мнение?

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда будет произведена операция импорта.

Если ткань была приобретена до 01.07.2016, то импортный НДС должен быть восстановлен. На момент подтверждения экспортной операции НДС в страны Таможенного союза импортный НДС будет принят к вычету по приобретенной китайской ткани.
Если организация выполнила все необходимые условия (подтвердила экспорт), то при расчете НДС по продукции, реализованной в страны – участницы Таможенного союза, она вправе применить нулевую налоговую ставку. Суммы импортного НДС по ткани, использованной для реализации товаров на экспорт, можно принять к вычету (возместить из бюджета). Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
А вот если ткань приобретена после 01.07.2016 то дожидаться подтверждения экспорта не нужно. Ведь с 1 июля 2016 года изменился порядок вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для экспортных операций. Теперь не нужно подтверждать права на применение нулевой ставки. Но новые правила применяются к товарам (работам, услугам), связанным с экспортом, которые были приняты к учету 1 июля 2016 года и позже (п. 2 ст. 2 Закона от 30 мая 2016 г. № 150-ФЗ).

Обоснование

Из статьи Журнала «Главбух», № 6, март 2015

Надо восстановить НДС с экспортных товаров

Если компания использовала товары для экспортной деятельности, входной НДС по ним нужно восстановить. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 13 февраля 2015 г. № 03-07-08/6693.

Например, компания изначально приобретала товары для реализации в России и сразу заявила вычет налога. Но затем реализовала товары на экспорт. Не ясно, нужно ли в этом случае восстанавливать суммы налога, принятые к вычету. Ведь с 1 января 2015 года отменена норма, требующая восстанавливать налог по товарам, работам и услугам, использованным для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке (подп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Чиновники считают, что нужно. Ведь для экспортеров действует особый порядок вычетов. Он позволяет заявить вычеты входного НДС в том периоде, когда компания собрала пакет документов, подтверждающих экспорт (п. 3 ст. 172 НК РФ). Если же компания заявила вычет раньше, то налог нужно восстановить.

В новом письме не сказано, в каком периоде это нужно сделать. Но логично ориентироваться на прежние правила, то есть восстанавливать налог в том квартале, в котором товары отгружены на экспорт. Суммы восстановленного налога отразите в графе 5 строки 100 раздела 3 декларации по НДС.

Источник: письмо Минфина России от 13 февраля 2015 г. № 03-07-08/6693

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка