Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
31 мая 2016 1 просмотр

Физическое лицо резидент РФ имеет за рубежом расчетный счет. Ему иностранная организация (США) перечисляет займ на расчетный счет через банк Латвии г. Рига. Физлицо уведомил ИФНС об открытии р/с за рубежом и отправит отчет о деньгах. Вопрос: Латия не является членом ОЭСР и ФАТФ. Есть ли здесь нарушение валютного контроля и каковы могут быть налоговые последствия.

Да, гражданин Росси – резидент валютного законодательства нарушает его требования.

Статьей 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрен закрытый перечень операция для зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Кроме того, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных п. п. 10 - 12, 16 - 18 ч. 1 ст. 9, абз. 6 - 8 ч. 2 ст. 14, а также п. п. 1 - 3 и 6 ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ. Согласно части 5.1 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Таким образом, перечень операций, обозначенный в статье 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, связанный с зачислением средств на счета в банках, расположенных за границей, не содержит такого основания для зачисления денежных средств, как получение займа от иностранного лица по договору займа.

Поэтому такую операцию проводить по валютному законодательству нельзя.

В статье 15.25 КоАП РФ сказано, что осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка