Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 июня 2016 4 просмотра

Мы отправляем сотрудника в командировку,авиабилеты мы заказываем и оплачиваем по безналу сотруднику сами (рубли). Наш учредитель - иностранная орг-ия (99% доли в УК)- хочет возместить нам стоимость перелета сотрудника, перечислив стоимость билетов на наш расчетный счет в банке (евровый). Как нам провести данные операции? Какие документы нам нужно подготовить для возмещения авиабилетов? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Операции отразите в общем порядке.

Если приобретен обычный авиабилет, а не электронный, то отразите поступление

Дебет 50-3 Кредит 76

При направлении в командировку сделайте проводки

Дебет 71 Кредит 50-3

Дебет 20 (26, 44) Кредит 71 – если командировка производственная

Дебет 19 Кредит 71

Дебет 68 Кредит 19 – если НДС выделен в билете

Если командировка непроизводственная

Дебет 91 Кредит 71

Дебет 91 Кредит 19

В налоговом учете, если командировка производственная, то расходы учитывайте, если непроизводственная – не учитывайте.

Если был электронный авиабилет, то в учете

Дебет 20 (26, 44) Кредит 76 – если производственная командировка

Дебет 19 Кредит 76

Дебет 68 Кредит 19 если НДС выделен в билете

Если командировка непроизводственная

Дебет 91 Кредит 76

Дебет 91 Кредит 19

Возмещение учредителем отразите Дебет 76 Кредит 91, Дебет 52 Кредит 76

В налоговом учете вне зависимости от того производственная командировка или нет, сумму возмещения включите во внереализационные доходы.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Организация применяет общую систему налогообложения


Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Документальным подтверждением могут служить проездные билеты, бланки строгой отчетности, кассовые чеки и т. д. При этом вид общественного транспорта (самолет, поезд и т. д.) и уровень обслуживания в нем (бизнес-класс, вагоны повышенной комфортности и др.) не важны.

Даже если расходы на проезд документально не подтверждены, организация вправе оплатить их (п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка