Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 июня 2016 13 просмотров

"Командировка". Сотрудник со своей карточки оплатил предоплату. Сами услуги будут оказаны в декабре 2016 г. и мы получим акт и счет фактуру в декабре. Вы в своем ответе предлагаете проводку Д44,26 К73 сделать текущим днем. Может быть правильнее будет сделать текущую проводку Д 60 К 73 возмещение расходов, а в декабре уже по факту получения акта и счет-фактуры Д 26,44 К 60?

По общему правилу средства, выданные работнику под отчет на командировку, надо списывать на счета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44) после того, как работник вернется из поездки, представит авансовый отчет и все подтверждающие документы. В Вашем случае сотрудник не получал средства под отчет, а оплатил командировку из собственных средств. Значит, вернувшись из поездки в декабре, он должен будет представить подтверждающие документы и заявление о возмещении средств. Тогда на основании этих бумаг и приказа руководителя Вы сможете списать затраты (проводка ДЕБЕТ 20, 23, 25, 26, 29, 44 КРЕДИТ 73). Выдачу средств работнику оформите проводкой ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50, 51.

По приказу руководителя возместить потраченные деньги работнику можно уже сейчас (проводка ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50, 51). Однако списать эти суммы на затраты все равно можно будет только в декабре - после того, как будут получены подтверждающие документы.

Обоснование

Из книги ”14 500 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ. АЛЕКСЕЙ ТЕПЛЯКОВ”

<…>

7.19.1. Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами
1 71 50-1 Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку
Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией
1 71 50-3 Выданы билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно
1 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60, 76 Получено подтверждение приобретения электронных билетов
2 71 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников
1 71 51, 52 Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации
Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации
1 71 55 субсчет «Специальный карточный счет» Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку

Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами
1 50-1 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников
1 51, 52 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации
1 55 субсчет «Специальный карточный счет» 71 Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки в производственной организации
1 20, 23, 25, 26, 29 71 Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов
1 44 субсчет «Коммерческие расходы» 71 Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в организации торговли
1 44 субсчет «Издержки обращения» 71 Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов
1 20, 26, 44 и др. 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем. Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 76

Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах

и одновременно

2 76 71 Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 71 Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах
Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета
1 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка