Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
5 июня 2016 9 просмотров

Если я ставлю на забаланс, значит я могу поставить только количество, просто не понятно причем здесь рубль?по второму пункту по остаточной стоимости какой БУ или НУ (для НУ было полностью самортизировано по БУ нет) передаточный акт составлен по БУ, а если БУ=НУ)и при этом остаточная стоимость меньше 40 000 в УП не пропсано критерия таким образом я могу принять по остаточной стоимости как основное ср-во?по поводу 3-его пункта уже имеет быть данная ситуация. что имущество которое не использовалось для целей получения дохода с чем я не совсем согласна (данный автомобиль использовался сотрудниками фирмы для поездок к клиентам, в банк, в налоговую)просто данные выезды не подтверждались путевыми листами и все расходы связанные с бензином и содержанием не уменьшали налоговую базу, так же и амортизация для НУ не уменьшала налоговую базу (во избежании рисков) а так то автомобиль использовался, поэтому и начислялась амортизация и там и там.. но при этом начислялось ПНО. в выделенное общество данный автомобиль попал по остаточной стоимость БУ=НУ (но да по факту весь НУ это было ПНО) так же в выделенном обществе была начислена амортизация для БУ и для НУ за 3 месяца до продажи, а потом автомобиль был продан, про убыток вообще не понятно потому что передаточный акт отражает стоимость по БУ и имущество амортизировалось все время для целей БУ и НУ мне нужен конкретный ответ как можно поступить в данной ситуации с данным основным ср-вом по ФАКТУ СИТУАЦИИ с наименьшими рисками, а не как надо было делать раньше?

Ответ автора система Сергея Викторовича Разулина был основан на той информации, которая была указана в последнем запросе. В нем Вами было указано следующее:
При реорганизации основное средство попало в передаточные акт так как не было полностью самортизировано. В справочнике в выделенном обществе в феврале 2016г.была сделана запись так же как и в реорганизованном первоначальная стоимость= 2 400 000, срок полезного использования 48, так же сделана запись что для НУ амортизация не принимаемая и сделаны проводки 01/00 - 2 400 000, 00/02-1 500 000 (сумма накопленной амортизации за весь период в реорганизованном обществе) 30месяцев*50, ПНО которое начислялось в реорганизованном обществе январь и февраль 2016г. не переносилось по передаточному акту), далее со след. месяца (марта) началось начисление амортизации в БУ И НУ и начисление ПНО (март, апрель, май) В мае 2016г. автомобиль был продан ген. директору по договорной стоимости 1 040 000 с НДС при этом у него осталась остаточная стоимость 750 000 рублей(которое насколько я понимаю не могу принять в расходы для целей налогооблажения, так как основное средство не приносило и не приносит экономической выгоды) и осталась начиленное ПНО за (март, апрель, май) (может в принципе было неправильное отражение в БУ и НУ с самого начала покупки было принято решение, что расходы по его эксплуатации не будут попадать в расходы для целей налогооблажения, но на данный момент ситуация такая).

Из запроса автор Системы сделан вывод о том, что остаточная стоимость автомобиля при передаче в выделенное общество составляет 900 000 руб. Причем амортизация начислялась в бухгалтерском и налоговом учете, но принималась только в бухгалтерском.

Предыдущие запросы автору не передаются и он их не анализирует. Ответ осуществляется на основании данных, указанных в последнем запросе.

Получается, что по данным запроса стоимость переданного автомобиля в выделенное общество для целей БУ и НУ составляет 900 000 руб. (2 400 000 – 1 500 000) руб. Тот факт, что амортизация в налоговом учете при расчете налога на прибыль не учитывалась значения не имеет.

Далее автором С.В.Разгулиным предложены операции по учета автомобиля с его дальнейшей реализацией. В ответе сказано, что с марта по имуществу начисляется амортизацию. Если общество принимает решение о том, что до продажи имущество используется в непроизводственных целях и амортизация не принимается в расходы по прибыли, возникает постоянное налоговое обязательство. Соответственно, в учете проводки следующие:

Дебет 01 900.000

С марта месяца

Дебет 20 (26,44…) Кредит 02 50.000

Дебет 99 Кредит 68 10.000

В последующих месяцах проводки аналогичны.

В мае происходит продажа имущества, при этом остаточную стоимость организация вправе учесть в расходах, так как в момент реализации имущество используется в деятельности, приносящей доход.

В мае проводки:

Дебет 02 Кредит 01 150.000

Дебет 91 Кредит 01 750.000

Дебет 73 Кредит 91 1.040.000

Дебет 91 Кредит 68 158.644,07

Разниц между БУ и НУ не возникает, так как остаточная стоимость учитывается в расходах в одинаковой сумме Она равна 750 000 руб.

В налоговом учете в доходах учитывайте выручку – 881355,93, в расходах – остаточную стоимость – 750.000

Ответ автором системы был произведен в соответствии со сделанным запросом. С.В. Разгулин несмотря на спорность ситуации позволяет учитывать остаточную стоимость автомобиля, который не использовался в производственных целях и амортизация по которому не учитывалась, но который был продан.

Если Вас смущают цифры, то арифметику можно сделать и из Ваших данных с учетом переданной стоимости 800 000 руб. Но проводки от этого не поменяются. Поменяются только показатели по суммам.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка