Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
6 июня 2016 4 просмотра

Максимальная сумма без НДС считается? то есть максимальная сумма резерва за 2014 году будет 800 000 (9 440 000 - 1 440 000)*10%? То есть у меня резерв по итогам года может увеличится лишь на 150 000 (с учетом того, что ранее эти 150 000 были списаны за счет резерва?). Соответственно в составе расходов за 2014 год я отражаю 800 000? 2. Исходя из этого весь остаток, то есть 800 000 я могу перенести в 2015 год?

Да, Вы абсолютно правы, эксперт не сакцентировал внимания на том, что в запросе выручка отражена с учетом НДС. Приносим свои извинения.
Действительно, при создании резерва по сомнительным долгам для расчета максимального ограничения выручка принимается без учета налогов, в том числе НДС. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 12 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/745.

Поэтому максимальный размер резерва на конец 2014 года составляет не 944 000 руб, а 800 000 руб. Таким образом, резерв может быть увеличен на 150 000 руб.

Таким образом, в составе внереализационных расходов организация отразит 800 000 руб. по декларации по налогу на прибыль за 2014 год.
Указанные суммы резерва переносятся на 2015 год.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка