Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 июня 2016 2 просмотра

По результатам выездной проверки налоговая не приняла в расходах сумму, которая должна была капитализироваться в состав реконструированного объекта (ошибка не существенная). Доначислений налога на прибыль не было, т.к. налоговый период был с убытком. Как отразить в учете результаты проверки (снятие с расходов, уменьшение ОНА)?

Как мы поняли из вопроса, у Вас расходы списанные единовременно в БУ и НУ признали расходами на реконструкцию.

Соответственно, в учете сделайте проводки

Дебет 01 Кредит 91

Дебет 91 Кредит 02

Дальнейшие проводки зависят от того будете ли Вы подавать уточненные декларации в отношении амортизации или признаете в текущем периоде

Если будете подавать, то

Дебет 99 Кредит 68 – на 20% от увеличения стоимости ОС

Дебет 68 Кредит 99 – на 20% от амортизации

Дебет 09 Кредит 68 сторно – 20% на разницу между увеличением стоимости ОС и амортизации

Если не будете подавать, а признаете расход в текущей декларации

Дебет 99 Кредит 68 – на 20% от увеличения стоимости

Дебет 09 Кредит 68 – сторно 20% от увеличения стоимости.

Также следует пересчитать и доначислить амортизацию за текущий год, кроме того, следует пересчитать и доначислить налог на имущество

Дебет 91 Кредит 68.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка