Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 июня 2016 2 просмотра

Если сотрудник уволен 31.07.15 и действие договора было год с 01.01.15-31.12.15 г. и на данный момент расходы списаны на 26 счет за весь год, сейчас можно сделать сторно 26 и поставить расходы на 91.2.?

В данной ситуации, поскольку ошибка совершена в прошлом году корректировочные записи проводятся с использованием счетов 91 и 84.

26 счет сторнировать нельзя, поскольку 2015 год закрыт, себестоимость сформирована.

Следовательно, в вашей ситуации, нецелесообразно вносить исправления.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>

Как в бухучете исправлять несущественные ошибки прошлых периодов

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует изпункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).*

<…>

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 21, ноябрь 2015

Сложности налогового и бухгалтерского учета при заключении и досрочном расторжении договора ДМС

<…>

После увольнения сотрудника учитывать взносы по ДМС в расходах рискованно

Если после увольнения сотрудника договор ДМС продолжает действовать, то взносы, приходящиеся на период после увольнения, списываются за счет чистой прибыли* (письмо Минфина России от 05.05.14 № 03-03-06/1/20922 и постановление ФАС Московского округа от 20.08.08 № КА-А40/5199-08-2).

В этом случае организация в бухгалтерском учете отражает следующие операции:

Дебет Кредит Содержание операции
91.2 76.01 Списаны в расходы взносы по договору ДМС в части, приходящейся на уволенного сотрудника*
99 68 Отражено ПНО

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка