Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 июня 2 просмотра

В январе 2015 г. предприятие пользовалось услугами юр лица, не прошедшего регистрацию по законам РФ. Затраты на оплату услуг нет возможности поставить в затраты по налогу на прибыль, но в бухучете это проходит по затратным статьям. как правильно аргументировать расхождение в расчете прибыли в финрезультатах по итогам года и в отчете по прибыли за 2015г.

У организации нет обязанности, что-либо аргументировать в такой ситуации. Налог на прибыль рассчитывается по данным регистров налогового учета. Отчет о финансовых результатах формируется по данным регистров бухгалтерского учета. То есть само по себе формирование на основании разных регистров – это причина несоответствия.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то на расходы, которые она не приняла в целях налогообложения, нужно было создать постоянную разницу и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство – Дебет 99 Кредит 68. Если же ПБУ 18/02 организация не применяет, то разницу можно определить составив регистр расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Если кому-то требуются пояснения, то в первом случае они видны сразу благодаря наличию ПНО, во втором случае, можно предоставить регистр, не учитываемых расходов.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка