Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
14 июня 9 просмотров

Как мне правильно рассчитать пени по НДС за предыдущие года. Мне нужно доплатить по декларации в целом 30000 рублей за квартал. Я подаю уточненную декларацию по НДС, плачу ндс 30000, а пени считаю со всей суммы или 1/3 с 10000 по сроку например 25.04, 1/3 10000 по сроку 25.05. и 1/3 10000 по сроку 25.06. до момента уплаты налога?

Если уточненную декларацию по НДС Вы подаете после истечения всех трех сроков уплаты налога, сумму пеней нужно рассчитать исходя из сроков уплаты соответствующих частей налога. При этом при наступлении очередного срока уплаты задолженность, на которую начисляются пени, увеличивается на подлежащую уплате по этому сроку часть налога.


Пример по расчету пеней по Вашей ситуации Вы можете посмотреть в материале ответа.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как рассчитать пени при подаче уточненной налоговой декларации

<…>

Пени нужно рассчитать в сумме 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа по налогу (ст. 75 НК РФ). День фактической уплаты налога (проведения зачета и т. д.) в период просрочки не включайте.* Это связано с тем, что пени взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения (в день, когда операция по перечислению задолженности отражена на лицевом счете учреждения, открытом в Казначействе России, в день проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной (п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю. Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют. Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Расчет пеней, которые нужно уплатить до подачи уточненной декларации

<…>

Если уточненную декларацию по НДС налогоплательщик подает после истечения всех трех сроков уплаты налога, сумму пеней нужно рассчитать исходя из сроков уплаты соответствующих частей налога. При этом при наступлении очередного срока уплаты задолженность, на которую начисляются пени, увеличивается на подлежащую уплате по этому сроку часть налога.*

ПРИМЕР 3*

Компания выявила ошибку, в результате которой не уплачен НДС за III квартал 2011 года в сумме 120000 руб. Погашение недоимки и пеней запланировано на 1 марта 2012 года. При расчете пеней учитывается, что за период просрочки у компании отсутствовала переплата по НДС, а также перенос срока уплаты с 20 на 21 ноября 2011 года. Итак, пени рассчитываются по следующим периодам:

—с 21 октября по 21 ноября 2011 года — на сумму недоимки 40000 руб. (120000 руб.: 3). Пени составили 352 руб. (40000 руб. х 8,25%: 300 х 32 дн.);

—с 22 ноября по 20 декабря 2011 года — на недоимку 80000 руб. (40000 + 40000). Пени равны 638 руб. (80000 руб. х 8,25%: 300 х 29 дн.);

—с 21 по 25 декабря 2011 года (до изменения ставки рефинансирования) — на сумму недоимки 120000 руб. Пени равны 165 руб. (120000 руб. х 8,25%: 300 х 5 дн.);

—с 26 декабря 2011 года по 1 марта 2012 года — на сумму недоимки 120000 руб. Пени равны 2144 руб. (120000 руб. х 8%: 300 х 67 дн.).

Общая сумма пеней составила 3299 руб. (352 + 638 + 165 + 2144).

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 6, МАРТ 2012

15.06.2016г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка