Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 июня 3 просмотра

Наша компания ООО на ОСНО. Декларацию по налогу на прибыль сдаем помесячно. Обнаружили за март 2015г. ошибку: была неверно указана сумма реализации проданного товара. В итоге за январь-март 2015г. была занижена налоговая база. Сейчас хотим подать корректировку. К доплате 24000 руб. Но за январь-апрель 2016г. у нас убыток (-809000руб.). При сдаче корректировки нам надо заплатить только пени?

Если налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то не нужно рассчитывать пени с пересчитанных ежемесячных авансовых платежей, если в следующем квартале получен убыток. Ведь в таком случае пени на ежемесячные авансовые платежи не начисляются (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47 и письмо ФНС России от 11.11.11 № ЕД-4-3/18934).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Расчет пеней, которые нужно уплатить до подачи уточненной декларации

<…>

Представляется уточненная декларация по налогу на прибыль за отчетный период. В такой ситуации расчет пеней усложняется. Дело в том, что из-за уточнения суммы налога за определенный отчетный период и соответственно за квартал изменяется сумма ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в следующем квартале. Поэтому в случае представления уточненных деклараций за I квартал, полугодие или 9 месяцев нужно определить потери бюджета не только в связи с неуплатой самого налога по итогам отчетного периода, но и в связи с неуплатой ежемесячных авансовых платежей в следующем квартале.

Конечно, это не касается налогоплательщиков, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли или только ежеквартальные авансовые платежи. Также не нужно рассчитывать пени с пересчитанных ежемесячных авансовых платежей, если в следующем квартале получен убыток. Ведь в таком случае пени на ежемесячные авансовые платежи не начисляются (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47 и письмо ФНС России от 11.11.11 № ЕД-4-3/18934).*

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 6, МАРТ 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка