Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 июня 17 просмотров

Как мне правильно рассчитать пени по НДС за предыдущие года. Мне нужно доплатить по декларации в целом 30000 рублей за квартал. Я подаю уточненную декларацию по НДС, плачу ндс 30000, а пени считаю со всей суммы или 1/3 с 10000 по сроку например 25.04, 1/3 10000 по сроку 25.05. и 1/3 10000 по сроку 25.06. до момента уплаты налога?Уточнение к этому вопросу: А если было уменьшение по налогу? Пени не начислять?

Если налог перечислили позже установленных сроков, то необходимо начислить и уплатить также пени.

Пени рассчитают так:

Пени = Неуплаченная сумма налога х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период – со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляют.

Начисленный НДС уплачивают равными частями в течение трех месяцев, т.е. Вы должны пени считать с 1/3 по сроку до момента уплаты.

Если после подачи уточненной декларации налог идет к уменьшение, то пени начислять не нужно.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

1.Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога


Если налог (включая авансовые платежи) перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитают так:

Пени = Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа) х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период – со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляют. Это связано с тем, что их взимают только с задолженности перед бюджетом. В день же, когда в банк предъявили платежное поручение (провели зачет и т. д.), задолженность по налогу считают уже погашенной. Вот и получается, что начислять пени не из чего: база для расчета в этот день равна нулю.

Такой порядок следует из пункта 3 статьи 45 пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.*

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УПРОЩЕНКА», № 3, МАРТ 2012

2.При переходе на УСН забыли восстановить НДС

<…>

Восстановленный НДС нужно уплатить в бюджет, и как можно скорее. Дело в том, что его следовало перечислить вместе с налогом за IV квартал 2011 года. Плательщики НДС уплачивают этот налог тремя равными частями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НКРФ).

Таким образом, перечислять восстановленный НДС нужно было по 1/3 не позднее 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года. Как видим, первые два срока вы уже пропустили. А значит, придется платить пени. Их начисляют за каждый календарный день просрочки по налогу начиная со следующего дня после того, который установлен законодательством, и заканчивая днем, когда недоимка уплачена в бюджет. Получается, чем быстрее вы погасите недоимку по НДС, тем меньше будет сумма пеней. Пени вычисляют по следующей формуле:

Сумма пеней = Недоимка по налогу х Количество дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования, действующая в периоде, за который пересчитывается налог

Пример. Восстановление НДС со стоимости товаров и расчет пеней

ООО «Звездопад» с 2012 года работает на «упрощенке». До этого времени общество применяло общую систему налогообложения. По состоянию на 31 декабря 2011 года на балансе числились товары стоимостью 180900 руб. (без НДС). Ставка НДС по всем товарам — 18%. В IV квартале 2011 года НДС со стоимости товаров организация не восстановила. Как нужно поступить сейчас?

Восстановим НДС со стоимости товаров. Он равен 32562 руб. (180900 руб.х18%). В бюджет следовало уплатить по 10854 руб. (32562 руб.х1/3) до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года включительно. Предположим, вся сумма восстановленного налога была перечислена 12 марта. Получается, первые два платежа просрочены. Значит, нужно рассчитать и уплатить пени. Ставка рефинансирования с 26 декабря 2011 года установлена в 8% (Указание Банка России от 23.12.2011 №2758-У). Пени составят 211,29 руб. (10854 руб.х52 дн.х1/300х8% + 10854 руб.х21 дн.х1/300х8%).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка