Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 июня 12 просмотров

Прошу выслать перечень изменений которые необходимо внести в учетную политику на 2016г.

В связи с изменениями в законодательстве в учетной политике на 2016 год:

1) необходимо изменить лимит стоимости основных средств в налоговом учете с 40 000 до 100 000 рублей, а также выбрать способ списания расходов по ОС стоимостью до 100 000 рублей – единовременно или равномерно в течение определенного срока;

2) необходимо отразить порядок принятия к вычету НДС по опоздавшим счетам-фактурам;

3) необходимо отразить порядок переноса вычета по НДС на следующие периоды в зависимости от вида имущества;

2) возможно утвердить, что при реализации товаров физ. лицам вместо счетов-фактур оформляется сводный документ не на каждую реализацию, а за определенный период.

Обоснование

1. Из статьиЧетыре новых положения учетной политики по НДС

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 3, январь 2016

1. Безопасная нумерация счетов-фактур

С прошлого года компании сдают подробные декларации по НДС. Из-за расхождений в отчетах организации и контрагентов инспекторы требуют пояснения. Чаще всего счета-фактуры не совпадают из-за ошибок в номерах счетов-фактур. Поэтому не стоит в учетной политике усложнять нумерацию (добавлять буквы, дефисы и другие символы). Проще использовать только цифры, а если товары отгружают филиалы, то можно добавить разделительную черту «/» с цифровым индексом подразделения.

2. Сводный документ при продаже «физикам»

Вместо счетов-фактур можно составить сводный первичный документ, если компания продает товары «физикам». Чиновники разрешают такой порядок (письмо Минфина России от 19.10.15 № 03-07-09/59679). Например, вместо счета-фактуры можно составлять бухгалтерскую справку-расчет. Главное, зарегистрировать ее в книге продаж за период отгрузки. Такой порядок стоит предусмотреть в учетной политике. Сводный документ можно составлять за месяц или даже налоговый период — квартал.

3. Вычеты по опоздавшим документам

У компании есть выбор, когда заявлять вычет НДС, если товар поступил в одном периоде, а счет-фактура пришел уже в следующем, но до даты составления декларации. Вычет можно заявить в квартале, в котором принят к учету товар, или в периоде получения счета-фактуры (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Можно использовать оба варианта. Но, если какой-то способ для компании удобнее, стоит закрепить его в учетной политике. Так у налоговиков на проверке будет меньше вопросов к вычетам НДС.

4. Деление вычетов НДС по частям

Компания вправе делить вычеты по одному счету-фактуре между разными кварталами. Правда, чиновники считают, что это возможно только по товарам, а не по основным средствам (письмо Минфина России от 09.04.15 № 03-07-11/20293). Если компания готова спорить, то выгодный порядок можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.11 № КА-А40/1659–11). А заодно закрепить его в учетной политике. Тогда будет больше аргументов для победы.

2. Из статьиЧто выгодно поменяется в налоге на прибыль со следующего года

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 47, декабрь 2015

На конференции «УНП» Олег Хороший рассказал, какие поправки по налогу на прибыль надо учесть в 2016 году. Главных изменений три, и все они выгодны компаниям

В порядке расчета налога на прибыль в 2016 году есть три важные поправки. Они позволят отсрочить авансы, быстрее списать расходы на основные средства и платить налог по сниженной ставке.

Что изменилось: амортизируемым будет имущество дороже 100 тыс. рублей

С 1 января 2016 года лимит для признания имущества амортизируемым увеличился с 40 до 100 тыс. рублей (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Активы компании, которые стоят 100 тыс. рублей и меньше, можно списать единовременно. Амортизировать надо только имущество стоимостью 100 000,01 рубля и дороже. Новые значения надо прописать в учетной политике на 2016 год (см. образец 1).

ОБРАЗЕЦ 1. Что изменить в учетной налоговой политике на 2016 год

По словам лектора, есть две ситуации, когда компания может допустить ошибки при переходе на новый лимит. Первая — компания ввела актив в эксплуатацию в декабре 2015 года. Олег Хороший уточнил, что новый лимит можно применить лишь к объектам, введенным в эксплуатацию с 2016 года и позже. Если компания составила акт ввода до 2016 года, то имущество дороже 40 тыс. рублей надо амортизировать. Вторая ситуация — остаточная стоимость актива на начало 2016 года меньше 100 тыс. рублей. Компания не вправе исключить имущество из состава амортизируемого и сразу списать расходы, хотя некоторые так делают. Активы надо продолжать амортизировать до полного списания стоимости.

Что изменилось: компании со среднеквартальной выручкой не более 15 млн рублей будут платить авансы раз в квартал

С 2016 года компании вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превысит 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Для вновь созданных компаний лимит составляет 5 млн рублей в месяц, или 15 млн рублей за квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ).

Лектор подчеркнул, что кодекс не обязывает компании сообщать в инспекцию о переходе на квартальные авансы. В то же время налоговики до сдачи годовой декларации не узнают, что компания вправе не платить авансы каждый месяц. А декларацию за год компании вправе сдать не позднее 28 марта 2016 года. Поэтому в интересах самой организации сообщить, что она с января переходит на квартальные платежи. Иначе есть риск, что инспекторы выставят требование на уплату аванса за январь. Сообщить о переходе на ежеквартальные авансы можно в письме (см. образец 2).

ОБРАЗЕЦ 2. Как сообщить, что компания будет платить налог раз в квартал

Что изменилось: для некоторых компаний снизится ставка налога на прибыль

Лектор отметил, что список компаний, которые вправе применять пониженные ставки, дополнили участники Особой экономической зоны в Магаданской области. Для них установлена нулевая ставка налога в федеральный бюджет, а региональная ставка не должна превышать 13,5 процента.

Конференция «УНП»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка