Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Стало известно, когда налоговики взыщут долги по взносам

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 июня 11 просмотров

Где посмотреть показатель налоговой нагрузки по налогу на прибыль по отраслям и как рассчитать?

Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности вы можете посмотреть в файле ответа.

Посчитать уровень налоговой нагрузки компании по методу инспекции можно с помощью формулы: Сумма налогов/Выручка (по данным бухучета без НДС)*100%.

Включите в расчет все налоги, которые компания платит как налогоплательщик, — НДС, налог на прибыль, на имущество и т. д. Также возьмите в расчет НДФЛ, несмотря на то, что платите его как агент и фактически это налог физлица, а не компании. Страховые взносы же в расчет нагрузки не включайте.

Обоснование

Из справочников

Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

Вид экономической деятельности* 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год
ВСЕГО 9,8 9,9 9,8 9,7
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 2,9 2,9 3,4 3,5
Рыболовство, рыбоводство 7,1 6,6 6,2 6,5

Добыча полезных ископаемых

в том числе:

35,2 35,7 38,5 37,9
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 39,0 39,6 42,6 41,5
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 10,6 8,2 8,3 11,3

Обрабатывающие производства

в том числе:

7,5 7,2 7,1 7,1
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 16,6 19,1 19,4 18,2
текстильное и швейное производство 7,6 7,2 8,1 7,8
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 5,7 6,4 6,3 6,2
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 4,0 4,4 3,9 2,8
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 2,3 2,3 2,8 3,5
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 13,6 14,2 13,3 13,4
производство кокса и нефтепродуктов 6,0 4,5 3,4 2,6
химическое производство 4,3 3,3 3,2 4,2
производство резиновых и пластмассовых изделий 5,1 5,5 5,6 5,6
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 7,9 8,0 8,0 8,6
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 3,1 3,2 3,8 4,5
производство машин и оборудования 11,3 10,9 11,7 12,9
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 10,3 10,8 10,9 11,2
производство транспортных средств и оборудования 6,2 5,6 6,0 6,0
прочие производства 4,0 4,5 5,4 4,3

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

в том числе:

4,2 4,6 4,8 5,4
производство, передача и распределение электрической энергии 3,8 4,7 4,9 5,7
производство и распределение газообразного топлива 2,6 2,6 2,7 1,9
производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) 5,6 4,7 5,2 5,6
Строительство 13,0 12,0 12,3 12,7

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования

в том числе:

2,8 2,6 2,6 2,7
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,9 2,6 2,2 2,8
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,5 2,3 2,4 2,4
розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,9 3,8 3,6 3,7
Гостиницы и рестораны 9,9 8,9 9,0 9,0

Транспорт и связь

в том числе:

9,1 7,5 7,8 7,3
деятельность железнодорожного транспорта 11,4 8,3 9,5 10,2
транспортирование по трубопроводам 4,9 1,6 3,5 1,7
деятельность водного транспорта 10,6 10,0 11,1 13,6
деятельность воздушного транспорта 2,0 2,3 2,9 1,4
связь 14,2 14,5 12,9 12,8
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 18,6 17,9 17,5 17,2

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

в том числе:

26,6 26,6 25,8 25,6
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 29,4 30,8 29,1 29,1

* В расчет включен НДФЛ.*

Из статьи журнала «Главбух» № 11, июнь 2016

Новая безопасная налоговая нагрузка и рентабельность вашей компании

<…>

Как посчитать налоговую нагрузку компании

Посчитать уровень налоговой нагрузки компании за 2015 год по методу инспекции можно с помощью формулы:*

Уровень вашей налоговой нагрузки должен быть не ниже среднеотраслевого показателя (п. 1 приложения № 2 к приказу ФНС № ММ-3-06 /333). Но на практике минимальные отклонения в несколько десятых процента не считаются существенными.

Включите в расчет все налоги, которые компания платит как налогоплательщик, — НДС, налог на прибыль, на имущество и т. д. Также возьмите в расчет НДФЛ, несмотря на то, что платите его как агент и фактически это налог физлица, а не компании. Как мы выяснили в ФНС, проверяющие считают налоговую нагрузку компании с учетом и этих поступлений тоже.* Аргумент в том, что налоговую базу по НДФЛ формирует сама компания, а не люди, получающие от нее доход. Значит, компания и отвечает за то, чтобы налог своевременно попал в бюджет. К тому же вам даже выгодно учитывать в расчете НДФЛ. За счет него налоговая нагрузка становится выше, а вот риск претензий налоговиков, наоборот, снижается. Страховые взносы же в расчет нагрузки не включайте.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка