Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 июня 65 просмотров

Наша компания заключила договор на разработку проектной и рабочей документации на период строительства завода: "Стороны договора ООО "ХК", именуемое в дальнейшем "заказчик", в лице генерального директора, действующего на основании устава, и ООО "КЭР-Инжиниринг", именуемое в дальнейшем "подрядчик" в лице директора филиала ООО "КЭР-Инжиниринг" "ТатНИПИэнергопром" Криницина действующего на основании доверенности...."Вопрос:1 в результате выполненных работ подрядчик выставил КС-2 и КС-3, где в качестве исполнителя работ прописал филиал ООО "КЭР-Инжиниринг" "ТатНИПИэнергопром" и счет-фактуру, где продавцом указан ООО "КЭР-Инжиниринг". Корректно ли выставлены первичные документы по выполненным подрядчиком работам? Головная компания и филиал имеют одинаковый номер ИНН, но разные юридические адреса.2. Договор заключен "..в лице директора филиала ООО "КЭР-Инжиниринг" "ТатНИПИэнергопром" Криницина действующего на основании доверенности...." При этом форма КС-2 и КС-3 подписана от лица подрядчика неким Плехановым и Доверенность представлена на его имя. Правильно ли оформил подрядчик документы и указал подписи ответственных лиц?

1. Первичные документы выставлены корректно. Счета-фактуры оформляются от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками. В строке 2б счета-фактуры КПП прописывается обособленного подразделения.

2. Акт подписывают уполномоченные представители сторон, имеющие право подписи.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Какие сведения о продавце, грузоотправителе указывать в счете-фактуре, если товары (работы, услуги) реализует филиал или обособленное подразделение

Все зависит от того, подразделение какой организации – российской или иностранной – реализует товары (работы, услуги).

Российская организация

Счета-фактуры оформляйте от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками (ст. 1119 НК РФ).

В строке 2б счета-фактуры КПП пропишите обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – его реквизиты. Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг). Единственная особенность – правила заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес»: в ней нужно поставить прочерк.

<…>

Из справочника

Памятка к форме № КС-3. Справка о стоимости выполненных работ и затрат

Сколько экземпляров

Как правило, справку составляют в двух экземплярах. Один – для подрядчика, второй – для заказчика. Однако, в некоторых случаях составляют дополнительные экземпляры. Например, по требованию инвестора.

Кто заполняет

Организация – исполнитель строительных работ.

Кто подписывает

Представители исполнителя и заказчика работ.

Когда оформляют

При приемке заказчиком строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений. Оформляют после подписания акта по форме № КС-2.

На основании каких документов

Акт по форме № КС-2.

Для чего нужен бухгалтерии

Справка подтверждает стоимость выполненных работ (сумму расходов, формирующих первоначальную стоимость объекта). На основании этого документа заказчик производит расчеты с подрядчиком.


Из справочника

Памятка к форме № КС-2. Акт о приемке выполненных работ

Сколько экземпляров

Как правило, акт составляют в двух экземплярах. Один – для подрядчика, второй – для заказчика. Однако, в некоторых случаях составляют дополнительные экземпляры. Например, по требованию инвестора.

Кто заполняет

Организация – исполнитель строительных работ

Кто подписывает

Представители исполнителя и заказчика работ

Как заполнять

Пример заполнения акта по форме № КС-2.

Когда оформляют

При приемке заказчиком строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений. Оформляют в день сдачи подрядчиком результатов работ.

На основании каких документов

Журнал учета выполненных работ (ф. КС-6а).

Для чего нужен бухгалтерии

У исполнителя акт КС-2 подтверждает приемку работ заказчиком и переход к нему всех рисков. На основании данного документа исполнитель признает выручку от реализации работ.

У заказчика:
– подтверждает принятие к учету строительных работ для вычета НДС;
– отражает расходы на строительство, которые включают в первоначальную стоимость объекта.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка