Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 июня 5 просмотров

Хотелось бы уточнить по проводкам Д. 91.2 К. 66, Вы пишите сумму 6000,00. Ранее я считала и платила за проценты 200000*3%/366*30=491,80 минус НДФЛ 64,00 Итого оплата процентов за пользование кредитом 427,80. В налоге на прибыль в расходах не учитывала. Как мне правильно отразить на проводках?Мои проводки, которые я ранее применяла.Д.50 К.66. 200000,00 получен займД.91.2 К 66 491,80 начислены проценты по займу за период с 20.06.16 по 19.07.16Д.66 К.50 200000,00 возврат займаД.66 К.50 427,80 уплата процентов за минусом НДФЛД.68 К.51 64,00 перечислен НДФЛ

В договоре может быть указана ставка процентов годовая или месячная.

В уточнении к предыдущему вопросу Вы писали, что в договоре займа с учредителем написано: "Размер процентов по настоящему договору составляет 3% в месяц от суммы займа".

Это означает, что 3% - это месячная ставка процентов, а не годовая.

Ваш расчет правильный для ситуации, когда в договоре было бы написано: «Размер процентов по настоящему договору составляет 3% годовых от суммы займа». Но у Вас в договоре написано, что ставка не годовая, а месячная. Поэтому Вы должны учредителю за месяц 3% от 200 000, т.е. 6000.

Если стороны займа имели в виду годовую ставку, просто неверно сформулировали договор, оформите дополнительное соглашение, в котором укажите, что размер процентов по настоящему договору составляет 3% годовых от суммы займа. Тогда Ваш расчет будет правильным. Для целей налогообложения можно принять в расходах всю сумму процентов 491,80, т.к. она укладывается в лимит (3% годовых меньше, чем ключевая ставка, увеличенная в 1,25 раза).

По договору с директором если Вы оформите допсоглашение, что размер процентов по договору составляет 11% годовых от суммы займа, сумма процентов за 90 дней составит 100000*11%/366*90 = 2704,92. Эту сумму процентов также можно учесть при налогообложении, т.к. она укладывается в лимит (11% годовых меньше, чем ключевая ставка, увеличенная в 1,25 раза).

Обоснование

1. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)

<…>

Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:

  • сумму займа, на которую начисляются проценты;
  • ставку процентов (годовую или месячную);
  • количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

<…>

2. Предельные значения процентных ставок по долговым обязательствам на 2016 год

Долговое обязательство Минимальная процентная ставка Максимальная процентная ставка Основание

Рубли*

(за исключением обязательств по сделкам, признаваемым контролируемыми по п. 2 ст. 105.14 НК РФ)

Ставка рефинансирования х 0,75 Ключевая ставка х 1,25 подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ
<…>

3. Договор денежного займа с процентами

Когда понадобится: если организации необходимо пополнить оборотные средства. Договор может предусматривать уплату процентов за пользование деньгами, тогда укажите их размер.

ДОГОВОР ЗАЙМА № 1

г. Москва 16.06.2014

Открытое акционерное общество «Производственная фирма "Мастер (далее – Заемщик) в лице генерального директора Глебовой Аллы Степановны, действующей на основании устава, с одной стороны, и Закрытое акционерное общество «Альфа» (далее – Заимодавец) в лице генерального директора Львова Александра Владимировича, действующего на основании
устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в сумме 1 000 000 (Один миллион) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок и уплатить указанные в договоре проценты.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец перечисляет Заемщику сумму займа на банковский счет
 40702810400000002233 в АКБ «Надежный» в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента
подписания настоящего договора. При перечислении денежных средств частями последняя
часть займа должна быть получена Заемщиком в срок, указанный в настоящем пункте. Срок, с
которого договор займа считается заключенным, соответствует дню зачисления денежных
средств на банковский счет Заемщика.

2.2. Возврат суммы займа происходит в соответствии со следующим графиком:
– не позднее 1 июля 2014 года – 300 000 (Триста тысяч) рублей;
– не позднее 1 сентября 2014 года – 350 000 (Триста пятьдесят тысяч) рублей;
– не позднее 1 ноября 2014 года – 350 000 (Триста пятьдесят тысяч) рублей.
Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно без получения письменного согласия
Заимодавца.

2.3. За пользование займом Заемщик обязан выплачивать Заимодавцу проценты на сумму займа в размере 10% годовых. Уплата процентов осуществляется вместе с основной суммой займа по установленному выше графику. Сумма процентов при этом рассчитывается за тот период, в течение которого заемщик пользовался займом на момент возврата долга. Если заемщик погашает заем досрочно, то проценты платятся в тот же день, что и часть долга.

2.4. Днем исполнения Заемщиком обязанности по возврату суммы займа Заимодавцу считается
день перечисления денежных средств на счет Заимодавца.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон своих обязательств
по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким
неисполнением убытки.

3.2. В случае невозвращения указанной в п. 1.1 суммы займа в сроки, определенные в п. 2.2, а
также невыполнения обязанности по уплате предусмотренных в п. 2.3 настоящего договора
процентов за пользование займом Заемщик уплачивает пени в размере 0,1% от неуплаченной
суммы за каждый день просрочки.

3.3. Взыскание неустойки или возмещение убытков не освобождает сторону, нарушившую
оговор, от исполнения обязательств по настоящему договору.

3.4. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, имущественная ответственность
определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение
обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств
непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате
обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или
предотвратить. Банкротство Заемщика не является обстоятельством чрезвычайного характера.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и по возможности дающие оценку их влияния на возможность исполнения
стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в
п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной
обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого
действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1, и их последствия продолжают
действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления
приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться
путем переговоров.

5.2. При невозможности урегулирования в процессе переговоров спорных вопросов споры
разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством, в Арбитражном суде
г. Москвы.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заемщику суммы
займа.

6.2. Настоящий договор прекращается:
6.2.1. При возврате Заемщиком Заимодавцу суммы, указанной в п. 1.1 (с уплатой процентов,
предусмотренных в п. 2.3. настоящего договора).
6.2.2. По соглашению сторон.
6.2.3. По иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии их
совершения в письменной форме и подписания сторонами или их надлежаще уполномоченными
на то представителями.

7.2. Все уведомления и сообщения в связи с исполнением настоящего договора должны
направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим
образом, если они посланы заказным письмом, по факсу или доставлены лично по юридическим
(почтовым) адресам сторон настоящего договора с получением под расписку соответствующими
должностными лицами. Действительны личная, факсовая и электронно-цифровая подписи.

7.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую
силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

7.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны должны
руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заемщик:

ОАО «Производственная фирма "Мастер
Адрес: 125007, г. Москва,
ул. Коптева, д. 40
ИНН 7708123436, КПП 770801001
Р/с 40702810400000002233
в АКБ «Надежный»
К/с 30101810400000000222
БИК 044583222

Заимодавец:

ЗАО "Альфа"
Адрес: 125008, г. Москва,
ул. Михалковская, 3, 20
ИНН 7708123456, КПП 770801001
Р/с 40702810400000001111
в АКБ «Надежный»
К/с 30101810400000000222
БИК 044583222

А.С. Глебова

А.В. Львов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка