Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
30 июня 4 просмотра

Если в договоре прописана сумма 100 тыс.за перебазировку, а мы покупаем услугу за 60.Выставляем Арендатору 100 тыс.Как здесь быть с НДС.?Ведь на 60 нам оказали услугу без НДС.Т.е фактически НДС должен возникать с 40 тыс.Но Мы ведь выставляем Арендатору 100, мы же не можем выставить 60 без НДС, 40 с НДС,по договору фомулировка звучит так: 1.4 Доставка Техники к месту ее эксплуатации и обратно осуществляется Арендодателем своими силами, но за счет Арендатора. Оплата расходов на доставку Техники к месту эксплуатации и обратно осуществляется Арендатором на основании выставленного счета на условиях 100% предоплаты."

По общему правилу, организация не может действовать в интересах третьих лиц, не имея на то предварительной договоренности с ними. Такие правила указаны в статье 1011 Гражданского кодекса РФ и в пункте 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2004 г. № 85. Иными словами, условия посредничества (поручения) всегда предшествуют заключению основного договора между поставщиком (исполнителем) и агентом.

Из запроса следует, что арендодатель действует в отношении с перевозчиком от своего имени, но за счет арендатора. Значит услуга на сумму в 60 тыс рублей приобретается для Заказчика (арендатора) перевозки, а 40 тыс рублей является для общества вознаграждением, с которого и необходимо исчислить НДС.

В этом ситуации операции в учете будут выглядеть следующим образом:
Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком» Кредит 60
– 60 000 руб. – отнесена на расчеты с принципалом (арендатором) стоимость приобретенных услуг перевозки;

Дебет 60 Кредит 51
– 60 000 руб. – перечислены денежные средства перевозчику;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком»
– 100 000 руб. – засчитаны денежные средства, полученные от принципала (арендатора) в счет приобретенных услуг.

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком» Кредит 90-1
– 40 000 руб. – начислено агентское вознаграждение;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 6 101,7 руб. – начислен НДС с суммы агентского вознаграждения.
Таким образом, арендатор –заказчик перевозки получит счет-фактуру с НДС только на посредническое вознаграждение Вашей организации. Сумма перевозки без НДС будет выставлена по отчету посредника без составления счета-фактуры. Это связано с тем, что перевозчик плательщиком НДС не является.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка