Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
4 июля 35 просмотров

Нам поступил запрос из ОБЭП о предоставлении книги покупок и продаж за период с начала 2013 г. (поступил по эл.почте), обязаны ли мы исполнять данный запрос? В запросе не указано основание для его выдачи, а только ссылка на - наведение справок в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

Да, обязаны.

В соответствии ч. 4 ст. 13 Закона «О полиции», требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции обязательны для исполнения организациями, должностными лицами и иными лицами.

Поэтому ОБЭП вправе запрашивать бухгалтерские документы организации. Но важно, чтобы требование о представлении документов было оформлено правильно, с нормативным обоснованием, перечнем необходимых документов, с подписями руководителя ОБЭП. Соответственно, если требование поступило по электронной почте, без подписей уполномоченных лиц, по неустановленной форме, можно обратится к ОБЭП за получением разъяснений по вопросу предоставления документов и оригинала требования. До получения оригинала требования ОБЭП его можно не исполнять, но после получения официального требование это необходимо будет сделать.

При этом если истребуемые документы находятся у ИФНС в связи с проверкой, нужно уведомить ОБЭП о невозможности их представить, с указанием причины.

Обоснование

ЗАКОН ОТ 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»

<…>

«Статья 13. Права полиции

1. Полиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляются следующие права:

1) требовать от граждан и должностных лиц прекращения противоправных действий, а равно действий, препятствующих законной деятельности государственных и муниципальных органов, депутатов законодательных (представительных) органов государственной власти, депутатов представительных органов муниципальных образований, членов избирательных комиссий, комиссий референдума, а также деятельности общественных объединений;

2) проверять документы, удостоверяющие личность граждан, если имеются данные, дающие основания подозревать их в совершении преступления или полагать, что они находятся в розыске, либо если имеется повод к возбуждению в отношении этих граждан дела об административном правонарушении, а равно если имеются основания для их задержания в случаях, предусмотренных федеральным законом; проверять у граждан, должностных лиц, общественных объединений и организаций разрешения (лицензии) и иные документы на совершение определенных действий или на осуществление определенного вида деятельности, контроль (надзор) за которыми возложен на полицию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) вызывать в полицию граждан и должностных лиц по расследуемым уголовным делам и находящимся в производстве делам об административных правонарушениях, а также в связи с проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях, разрешение которых отнесено к компетенцииполиции; получать по таким делам, материалам, заявлениям и сообщениям, в том числе по поручениям следователя и дознавателя, необходимые объяснения, справки, документы (их копии); подвергать приводу в полицию в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом, граждан и должностных лиц, уклоняющихся без уважительных причин от явки по вызову;

4) в связи с расследуемыми уголовными делами и находящимися в производстве делами об административных правонарушениях, а также в связи с проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях, разрешение которых отнесено к компетенции полиции, запрашивать и получать на безвозмездной основе по мотивированному запросу уполномоченных должностных лиц полиции от государственных и муниципальных органов, общественных объединений, организаций, должностных лиц и граждан сведения, справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, в том числе персональные данные граждан, за исключением случаев, когда федеральным законом установлен специальный порядок получения информации, в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, запрашивать и получать от медицинских организаций сведения о гражданах, поступивших с ранениями и телесными повреждениями насильственного характера либо с ранениями и телесными повреждениями, полученными в результате дорожно-транспортных происшествий, а также о гражданах, имеющих медицинские противопоказания или ограничения к водительской деятельности;

5) беспрепятственно по предъявлении служебного удостоверения посещать в связи с расследуемыми уголовными делами и находящимися в производстве делами об административных правонарушениях, а также в связи с проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях, разрешение которых отнесено к компетенции полиции, государственные и муниципальные органы, общественные объединения и организации, знакомиться с необходимыми документами и материалами, в том числе с персональными данными граждан, имеющими отношение к расследованию уголовных дел, производству по делам об административных правонарушениях, проверке заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях».

<…>

Из статьи журнала «УНП», № 41, 6–17 ноября 2014

«…Полиция запросила копии налоговых документов за целый год...»

<…>

Компания нашей читательницы получила из управления МВД России требование представить учредительные и налоговые документы. Что ответить на полицейский запрос, рекомендуют представители МВД, налоговики и независимые эксперты.

Иван Иванов, заместитель начальника договорно-правового департамента МВД России, полковник внутренней службы:

МВД РОССИИ

— Управление МВД России вправе проводить оперативно-розыскные мероприятия, в том числе запрашивать финансовые документы компании. Это право дает статья 7 Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Основанием для запроса являются сведения о признаках налогового нарушения, которые стали известны оперативникам, но в этой информации недостаточно данных для возбуждения уголовного дела. За отказ представить документы возможен штраф до 1 тыс. рублей или административный арест на 15 суток на руководителя компании по статье 19.3 КоАП РФ.*

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

ФНС

— Самостоятельно проверять компании сотрудники полиции не вправе с 2012 года, когда вступил в силу Федеральный закон от 26.12.08 № 293-ФЗ. Проверка возможна лишь совместно с инспекциями в рамках выездной ревизии. Между тем специалисты управления могут запросить любые документы в рамках оперативно-розыскной деятельности. Но представлять их или нет, компания решает сама.*

Денис Буханов, генеральный директор «1НК Групп»:

НЕЗАВИСИМЫЕ ЭКСПЕРТЫ

— Сотрудники полиции вправе требовать документы в трех случаях — в связи с расследуемым делом или административным правонарушением и при проверке зарегистрированных заявлений о нарушениях. Основание — подпункт 4 пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 07.02.11 № 3-ФЗ. Если инспекция направила заявление в полицию, оно должно быть зарегистрировано в книге учета заявлений (сообщений) о преступлениях. Поэтому компания в ответ на запрос может потребовать, чтобы полиция сообщила, зарегистрировано ли сообщение о нарушении в книге и под каким номером.*

Владислав Брызгалин, управляющий партнер, директор группы компаний «Налоговый щит»:

— Полицейские не вправе самостоятельно проводить налоговые проверки, но в рамках оперативно-розыскной деятельности они практически не ограничены в действиях.* Например, они вправе исследовать документы, в целях чего требуют представить их. Поэтому я рекомендую не игнорировать запрос. Но если вы не согласны с требованием, то вправе оспорить действия полиции в прокуратуру.

Евгений Сатаев, ведущий эксперт юридического отдела «УНП»:

НАШЕ МНЕНИЕ

— В рамках оперативно-розыскной деятельности сотрудники полиции вправе запросить документы. Основанием для истребования может быть уголовное дело либо проверка поступившего в полицию заявления о нарушении. Уголовного дела в отношении компании нет, поэтому стоит уточнить у полицейских, на основании какого заявления у вас истребуют документы (приказ МВД России от 01.03.12 № 140). Если такого заявления не было, то требование не соответствует статье 13закона № 3-ФЗ и компания вправе его не исполнять. Но если полиция уже заинтересовалась компанией, то не исключено, что следующий шаг — выемка документов.* Поэтому стоит заранее подготовиться — скопировать базу, привести в порядок документы, сделать копии важных бумаг и т. п.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка