Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 июля 82 просмотра

Требуется ли сдавать уточненку, и могут ли быть какие либо штрафные санкции, если при формировании 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. была заполнена строка 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;). Данная строка была заполнена по формуле:строка 080 = строка 040 - строка 070(общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом = сумма исчисленного налога - общая сумма удержанного налога) То есть НДФЛ с ЗП, начисленной в Марте, но выплаченной в Апреле.Согласно последним письмам (после сдачи отчетности), формулировка строки 080 дополнена уточнением:"общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса."что означает, что в нашем случае строка 080 должна была оставаться пустой (в строках 040 и 070 суммы остаются прежние).

В Вашем случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

Подайте уточненку, в которой по строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

500 рублей составит штраф за 6-НДФЛ с ошибками. Налоговые органы не станут штрафовать Вашу организацию, если Вы сами обнаружите неточности в расчете и подадите уточненку до того, как ошибки обнаружат инспекторы (ст. 126.1 НК РФ)

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: 8 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

<…>


Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.*

Проверьте, правильно ли вы заполнили строку в сданном 6-НДФЛ, в рекомендации.

<…>

2.Рекомендация: Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

<…>


В строке 080 нужно указать сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать.* К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было. В этом случае НДФЛ, исчисленный с натурального дохода, по строке 080 необходимо показать. «Переходящие» доходы, НДФЛ с которых организация удержит в следующем квартале, отражать по строке 080 не нужно. В частности, это касается НДФЛ с зарплаты, которую начислили, но до конца отчетного периода так и не выплатили. Например, из-за тяжелого финансового положения организации. В таком случае налог нужно будет отразить как не удержанный в строке 080 расчета 6-НДФЛ только по итогам года. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС России в письме от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194.

<…>

Андрей Кизимов, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Справочники: Налоговые правонарушения, за которые Налоговым кодексом РФ предусмотрена налоговая ответственность

Налоговое правонарушение Основание Ответственность
Представление налоговым агентом недостоверных документов ст. 126.1 НК РФ

Представление в налоговую инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения:
– штраф в размере 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями

Ответственность предусмотрена для лиц, которые являются налоговыми агентами по любым налогам

Налоговый агент освобождается от ответственности, если до обнаружения ошибок инспекцией он подал уточненные документы*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка