Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Как заполнить сложные реквизиты в новой декларации по упрощенке

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
14 июля 2016 1 просмотр

Между заказчиком, которым являемся мы, и подрядчиком (из другого города) заключен договор на поставку и монтаж оборудования. Согласно условиям договора расходы на переезд сотрудников подрядчика (авиа и ж/д транспортом) на время монтажа оборудования оплачивает заказчик.Пример: представитель подрядчика прибывает к нам для монтажа оборудования авиатранспортом.В авиабилете, который он предоставляет нам, указана стоимость 8 285,00 рублей.Также подрядчик выставляет нам акт на стоимость авиабилета, в котором указана сумма без НДС = 7 021,19 руб., сумма НДС=1 263,81 руб., сумма итого, в том числе НДС=8 285,00 рублей.В бухгалтерском учете мы (Заказчик) сумму без НДС=7 021,19 руб. включаем в стоимость монтируемого оборудования, сумму НДС не берем к вычету и относим на 91 счет по статье "расходы не принимаемые для целей налогообложения".В следующий раз Подрядчик выставляет нам акт на стоимость авиабилетов, в котором НДС не выделяет и указывает всю стоимость билета =8 285,00 рублей без НДС.Как в этом случае мы должны отразить данные расходы в бухучете? Можем ли мы включить всю стоимость авиабилета в стоимость монтируемого оборудования или мы должны выделить НДС и как в предыдущем случае, отнести его на 91 счет?

В этом случае НДС расчетным путем не выделяйте. Если налог в первичных документах вообще не упомянут, то отнесите всю сумму согласно первичному документу на счет учета расходов по монтажу оборудования.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Можно ли принять к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов (авиабилетов) на проезд сотрудника до места командировки и обратно. Сотрудник покупал билеты за наличные, сумма налога в документах не выделена

<…>

Нет, нельзя.

Основанием для принятия к вычету НДС со стоимости услуг по перевозке сотрудника к месту служебной командировки и обратно являются бланки строгой отчетности либо их копии с выделенной суммой налога (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). То есть одной фразы в билете «в том числе НДС» без указания суммы налога для применения вычета недостаточно. Поэтому если в железнодорожном билете (авиабилете) на проезд к месту командировки и обратно сумма НДС не выделена, то налоговый вычет не применяйте. Это правило распространяется и на проездные билеты, оформленные в электронном виде.

Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письмах от 30 июля 2014 г. № 03-07-11/37594 и от 10 января 2013 г. № 03-07-11/01.

В этом случае НДС расчетным путем не выделяется. Если налог в билете вообще не упомянут, вся стоимость билета полностью относится на расходы при налогообложении прибыли (письмо Минфина России от 10 января 2013 г. № 03-07-11/01).

А вот когда в билете есть фраза «в том числе НДС» и сумма налога не расшифрована, относить на расходы при расчете налога на прибыль сумму НДС нельзя.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка