Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 июля 2 просмотра

Предприятие ОСНО ведет деятельность в своб. экон.зоне, платит налог на прибыль 2%.В 1 и 2-ом квартале провели продажу товара, не подпадающую под льготу. В декларации по налогу на прибыль разные виды деятельности отражаются отдельными мини-декларациями (раздельный учет). Льготный вид деятельности - убыточный (в декл.убыток). Не льготный- прибыльный. Когда возникает обязанность делать расчет авансов по налогу на прибыль, нужно ли их делать отдельными расчетами в декларации по льготному и не льготному виду деятельности?

Налоговая база определяется по каждой ставке отдельно. Если по льготному убыток, то база равна 0 и авансовые платежи 0. При этом по нельготному прибыль, а, значит есть база и авансовые платежи. Делаются отдельные расчеты, после чего авансовые платежи суммируются, так как у Вас по нельготному они есть, а по льготному не к уменьшению, а равны 0, Вы должны уплачивать авансовые платежи в общем порядке.

Обоснование

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

«Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют путем суммирования показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика" и этих же строк Листа 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика". Если в одном Листе 02 по строке 270 указана сумма налога к доплате, а в другом по строке 280 - сумма налога к уменьшению, то определяется разница между этими показателями, взятыми в абсолютных величинах. Если сумма налога к доплате превысила сумму налога к уменьшению, то сумма разницы указывается по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1. Строка 050подраздела 1.1 Раздела 1 заполняется в случае, когда сумма налога к уменьшению оказалась выше суммы налога к доплате. Аналогично определяется показатель для строк 070 или 080.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка