Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 августа 6 просмотров

Подскажите пожалуйста, при расчете налога на прибыль в бухгалтерском учете возник убыток, а в налоговом прибыль. Каким образом происходит начисление в бухгалтерском учете, какие проводки необходимо отразить? Предприятие оплачивает авансовые платежи.Заранее спасибо.

Если в бухучете расходы отражены больше в связи с временными разницами, то отразите проводками Дебет 68 Кредит 99 (условный доход), Дебет 09 Кредит 68 (отложенный налоговый актив). Если в бухучете расходы отражены больше в связи с постоянными разницами, то отразите проводками Дебет 68 Кредит 99 (условный доход),
Дебет 99 Кредит 68 (постоянное налоговое обязательство).

Обоснование

Из справочника

Взаимосвязь показателей бухгалтерского и налогового учета при отражении налога на прибыль

Ситуация Виды возникающих разниц Прибыль/убыток
(примеры возможных вариантов)
Сумма налога на прибыль Показатель, уравнивающий суммы условного и реального налога на прибыль Проводки Текущий налог на прибыль (строка 2410 Отчета о финансовых результатах)
Бухучет Налоговый учет Бухучет Налоговый учет (строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль)
1. Доходы (расходы) в бухгалтерском и налоговом учете признаются в разных периодах
В бухучете расходов больше (доходов меньше), чем в налоговом учете. В следующих периодах суммы расходов (доходов), признанных в бухгалтерском и налоговом учете, «сближаются» Временная вычитаемая* – 100 + 200 – 20 (100 ? 20%) 40 (200 ? 20%) Отложенный налоговый актив
300
Дебет 68 Кредит 99
– 20 – отражен условный доход;
Дебет 09 Кредит 68
– 60 (300 ? 20%) – отражен отложенный налоговый актив
40 (60 – 20)
<…>
2. Доходы (расходы) в бухгалтерском и налоговом учете признаются в разных размерах
В бухучете расходов больше (доходов меньше), чем в налоговом учете. Постоянные разницы* – 100 + 200 – 20 (100 ? 20%) 40 (200 ? 20%) Постоянное налоговое обязательство
300
Дебет 68 Кредит 99
– 20 – отражен условный доход;
Дебет 99 Кредит 68
– 60 (300 ? 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство
40 (60 – 20)
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка