Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 августа 3 просмотра

Какие необходимо сделать проводки в БУ, если налогооблагаемая прибыль за 2 кв. 2016 г., перекрыта убытком за 2014 г. ПБУ 18/02 предприятие не применяет.

Если при расчете налога на прибыль бухгалтер текущую прибыль уменьшает на убыток прошлых лет, в бухучете сторнируйте проводку на авансовые платежи за 2 кв.2016г. Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль

<…>

Как учесть особенности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют одним из следующих способов:

Для тех, кто не применяет ПБУ 18/02

Те, кто не применяют ПБУ 18/02, авансовые платежи и налог отражают в бухучете в той же сумме, что и в декларации. При этом необходимо учитывать определенные особенности. А именно то, что начисленные суммы, возможно, придется корректировать*:

Способ перечисления авансовых платежей Особенности
Ежемесячно исходя из налоговой прибыли предыдущего квартала

По итогам квартала начислите налог как в декларации:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль
– начислен налог на прибыль за квартал.

Если по итогам квартала авансовый платеж получился больше, чем организация перечисляла в его течение, разницу доплатите в бюджет:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51
– перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам квартала с учетом ранее уплаченных сумм.

Если по итогам квартала авансовый платеж получился меньше, чем организация перечисляла в его течение, ранее начисленные суммы уменьшите. В бухучете отразите сторно:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– сторнирована ранее начисленная сумма авансовых платежей по налогу на прибыль

Ежемесячно исходя из налоговой фактической прибыли

Если по итогам года налог нужно доплатить:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– доначислен налог на прибыль за год.

Когда по итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила налог за год:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– сторнирован излишне начисленный налог на прибыль

Ежеквартально с налоговой прибыли

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка