Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
5 августа 2016 6 просмотров

Как отразить раздел 2 формы 6-НДФЛ при уменьшении НДФЛ иностранному сотруднику на сумму уплаченного патента. В частности если доход начислен, но вся сумма исчисленного НДФЛ уменьшается на сумму авансового платежа (по патенту), то есть к удержанию с сотрудника -0, к перечислению в бюджет НДФЛ -0.

По сотруднику – иностранцу заполняйте Раздел 1 и Раздел 2 расчета 6-НДФЛ.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Выплаты сотруднику - иностранцу на патенте отразите в Разделе 2.

Заполняя раздел 2, например, по зарплате за май укажите:

  • по строке 100 – 31.05.2016 (последний день месяца),
  • по строке 110 – дату, когда зарплата была выплачена,
  • по строке 120 – дату, следующую за днем выплаты зарплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  • по строке 130 – покажите доход сотрудника иностранца до вычета НДФЛ;
  • по строке 140 – 0.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

<…>

Раздел 1

В Разделе 1 «Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода. Например, в разделе 1 за полугодие должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

По каждой налоговой ставке нужно составить отдельный раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.

1В строке 010 укажите налоговую ставку.

По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов. Указывайте всех получателей дивидендов, в том числе тех, кто в организации не числится. К примеру, учредителя, которого нет в штате.

В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам – на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.

В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. Такое соответствие установлено контрольными соотношениями к расчету (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).

Пример отражения фиксированного авансового платежа в форме 6-НДФЛ

Гражданин Молдавии А.С. Кондратьев в январе 2016 года оплатил патент (г. Москва) на ведение трудовой деятельности в России в течение шести месяцев. Размер фиксированного платежа составил 25 200 руб. (4200 руб. х 6 мес.).

1 апреля 2016 года Кондратьев устроился на работу по трудовому договору в ООО «Альфа». Оклад Кондратьева – 20 000 руб. В бухгалтерии организации есть уведомление из ИФНС, которое подтверждает право на уменьшение НДФЛ с доходов Кондратьева на сумму 25 200 руб.

За апрель–июнь 2016 года Кондратьев получил доход:

Месяц Доход Начислен НДФЛ с зарплаты за месяц НДФЛ к удержанию (с учетом уплаченного фиксированного платежа)
Апрель 20 000 руб. 2600 руб. (20 000 руб. х 13%) 0 руб. (2600 руб. – 25 200 руб.)
Май 20 000 руб. 2600 руб. (20 000 руб. х 13%) 0 руб. (2600 руб. – (25 200 руб. – 2600 руб.))
Июнь 20 000 руб. 2600 руб. (20 000 руб. х 13%) 0 руб. (2600 руб. – (25 200 руб. – 2600 руб. – 2600 руб.))
Итого 60 000 руб. 7800 руб. 0 руб.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил эти данные следующим образом:

– по строке 020 – 60 000 руб.;
– по строке 040 – 7800 руб.;
– по строке 050 – 7800 руб.

Раздел 2 бухгалтер заполнил в общем порядке.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка