Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 августа 21 просмотр

Необходимо дать ответ на требование ИФНС по поводу превышения на 1 руб. суммы налоговых вычетов по НДС над суммой налога, исчисленного с суммы оплаты. Как написать ответ, поясняющий, что разница возникла из-за округлений? Какие документы мы должны приложить в подтверждение? В анализе счета 68,02 за проверяемый период расхождений нет.

В ответе укажите, что расхождения возникли из-за округления. Примерный образец пояснения Вы сможете увидеть ниже. Прикладывать документы к пояснению не нужно.

Обоснование

Из формы

Пояснения о расхождениях в декларации по НДС из-за округления

Когда понадобится: если суммы НДС в разделе 3 не соответствуют суммам налога в разделах 8 и 9.

Руководителю ИФНС России № 20


по г. Москве Н.Т. Куроедову


от организации «Альфа»


ИНН 7708123450


КПП 770801001


Адрес (юридический и фактический):


125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 4


р/с 40702810400123456789


в АКБ «Надежный»


к/с 30102810400123456789


БИК 044583222, ОГРН 1234567890123

Исх. № 124 от 8 августа 2016 г.

На № 14/56354 от 5 августа 2016 г.


Ответ

на требование о представлении пояснений

В ответ на требование о представлении пояснений по декларации по НДС за II квартал 2016 года сообщаем, что суммы налога в разделах 3, 8 и 9 указаны верно:

– НДС по разделу 8: 19 875 руб., а по строке 190 раздела 3 сумма вычетов – 19 872 руб.;

– НДС по разделу 9: 15 854 руб., а по строке 110 раздела 3 сумма – 15 852 руб.

НДС в разделе 8 больше, чем вычеты по строке 190 раздела 3, на 3 руб., а сумма налога в разделе 9 больше, чем сумма по строке 110 раздела 3, на 2 руб. Расхождение возникло из-за округления. Так как в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 – в полных рублях.

Правила округления указаны в пункте 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ, письме Минфина России от 5 марта 2014 г. № 03-07-15/9519 (доведено письмом ФНС России от 7 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6398 до сведения налоговых инспекций).

Руководитель организации А.В. Львов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка