Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 августа 7 просмотров

Как правильно оформить в бухгалтерском учете-административный штраф (нарушение ПДД) с невозможностью удержания?На организацию пришло постановление о возбуждении исполнительного производства,по делу об административном правонарушении (нарушение ПДД),сумма 500,00 рублей,суть в том,что правонарушение совершено еще в 2014 году,было не оплачено, автомобиль на котором совершено правонарушение был продан по договору купли-продажи в 2014 году физическому лицу и вовремя не поставлен на учет в органах ГИБДД и поэтому в момент совершения нарушения ПДД собственником транспортного средства являлась наша организация. Материальный ущерб по сути удерживать не с кого,поэтому руководитель принял решение списать административный штраф за счет средств организации.Как правильно оформить данную операцию в бухгалтерском учете? Надо ли на сумму такого ущерба начислять страховые взносы? Как принять данный расход,при исчислении налоговой прибыли?

Первый вариант

В данном случае вы вправе перевыставить штраф новому владельцу автомобиля, в таком случае вам точно НДФЛ и взносы платить не придется.

При расчете налога на прибыль штраф не учитывайте (п. 2 ст. 270 НК РФ).

В бухучете штраф, который вы оплатили, учтите в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 76 субсчет «Расчеты по штрафам» Кредит 51 – организация оплатила штраф;

Дебет 99 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76 субсчет «Расчеты по штрафам»

отразили расход по штрафу за нарушение ПДД.

Составьте претензию новому владельцу авто, к ней приложите подтверждающие документы — копию постановления и платежку на штраф. Он может сразу заплатить деньги или сначала письменно сообщить, что признает претензию. На более раннюю из этих двух дат учтите прочий доход (п. 7, 16 ПБУ 9/99):

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

отразили доходы по претензии, которую признал новый владелец автомобиля;

Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»- Новый владелец перечислил деньги по претензии.

Если претензию он не признает, спишете в доходы задолженность по истечении срока исковой давности.

Второй вариант.

Если вы решите не выставлять претензии новому владельцу автомобиля, то отразите штраф проводкой:

Дебет 99 Кредит 76 - отражена сумма штрафа за ПДДД не возмещенная физлицом;

Дебет 76 Кредит 51 - уплачен штраф.

При этом получается, чтобы избежать претензий со стороны контролеров, если не взыскиваете оплаченный штраф с физлица – виновника нарушения ПДД, не следует начислить НДФЛ и страховые взносы с доходов в натуральной форме.

При чем по взносам риск возникает, если проворящие смогут обосновать, что за рулем был ваш работник. За не работника организации, взносы платить организация не должна.

В такой ситуации в налоговом учете штраф также не учитывайте (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как организации на общем режиме учесть штраф за нарушение ПДД, оплаченный со скидкой 50 процентов

С 1 января 2016 года штрафы за нарушения ПДД, которые предусмотрены главой 12Кодекса РФ об административных правонарушениях, можно оплатить в половинном размере. Но только если оплата происходит в течение 20 календарных дней с даты, когда вынесено постановление об административном правонарушении.

Причем эта поблажка действует не всегда. В частности, нельзя оплатить штраф в размере 50 процентов, если причинен вред здоровью или было повторное нарушение. Полный перечень случаев, когда скидка 50 процентов не действует, – в части 1.3 статьи 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Такую скидку по оплате штрафа не отражайте в бухгалтерском и налоговом учете. В самом постановлении о нарушении инспектор указывает две суммы: полную и половину штрафа (ч. 1.1 ст. 29.10 КоАП РФ).

При расчете налога на прибыль штраф не учитывайте (п. 2 ст. 270 НК РФ). В бухучете отразите фактически начисленный и уплаченный штраф. Поскольку штраф уплачен в половинном размере, признавайте его на дату уплаты. Проводки такие:

Дебет 99 Кредит 76
– отражена сумма штрафа на возмещение сотрудником;

Дебет 76 Кредит 51
– уплачен штраф.

Если не взыскиваете оплаченный штраф с сотрудника – виновника нарушения ПДД, не забудьте удержать НДФЛ и начислить страховые взносы с доходов в натуральной форме.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка