Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 августа 2 просмотра

Сдан отчет 3-НДФЛ за 2015 год по ИП на ОСНО вовремя - до 30 апреля 2016, протокол пришел со статусом:ОТЧЕТ СДАН без предупреждений и ошибок. В августе 2016 года звонят из Налоговой и просят сдать уточнёнку по 3-НДФЛ в связи с тем, что на Листе В в строке 130 отражено 1027 руб. (как и было отображено в 4-НДФЛ и соответственно в уведомлении ИФНС), а в строке 140 отражено 11324 руб., как и оплачено согласно платежным поручениям по 15 января 2016 года, а по мнению Налоговой сумма в строке 140 должна быть равна либо меньше суммы в строке 130, хотя при формировании отчета предупреждений в программе не было и отчет ушел без ошибок. Налоговая просит по телефону сдать уточненку по 3-НДФЛ за 2015 год, где указать в Листе В по строке 140 сумму 1027 руб., в случае не сдачи уточненки, то когда закончится проверка в результате будет начислен штраф 5% за каждый месяц (только не понятно 5% от какой суммы). А также просят в телефоном разговоре предоставить реестр расходов в произвольной форме, а именно, отдельно реестр материальных расходов и реестр прочих расходов с отражением: Наименование документа; Название хозяйственной операции; Сумма расходов или как в Книге доходов и расходов, но только лишь расходную часть. При этом никаких требований ИФНС в письменной форме или по каналам ТКС не предъявляет. Правильны ли мнение Налоговой и их пожелания или их можно не выполнять и какие тогда для нас последствия? Надо ли сдавать уточненку по 3-НДФЛ за 2015 год и предоставлять реестры расходов.

Согласно Порядка заполнения декларации 3 НДФЛ в листе В по строке 130 отражается сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);

в строке 140 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).

Таким образом, вы заполнили декларацию согласно указанного порядка, следовательно, мнение налоговой о сдаче уточненки неверное.

Кроме того, вы не обязаны выполнять требования налоговой, выставленные в устной форме.

Последствий за неисполнение устных требований налоговой инспекции для ИП не будет.

Обоснование

Из Правовой базы

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@

<…>

8.4. В пункте 3 Листа В указываются следующие итоговые показатели:

в подпункте 3.1 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности;

в подпункте 3.2 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений показателя строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп.3.1 х 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);

в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).*

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Каковы полномочия проверяющих при камеральной налоговой проверке

<…>

Требования инспекции

В ходе камеральной проверки налоговая инспекция может потребовать:
1) у проверяемой организации:

2) у контрагентов проверяемой организации и иных лиц (например, банков) - представить документы (сведения) о проверяемой организации.

<…>

Оформление требования

Чтобы получить необходимые документы, инспекция должна направить в организацию требование.* Его форма утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189. Запрашивать документы в устной форме (по телефону) инспекция не вправе.

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса РФ.

В требовании о представлении документов должно быть указано:*

  • в соответствии с какой статьей истребуются документы;
  • в какой срок должны быть представлены истребуемые документы;
  • сведения об истребуемых документах (их наименования, реквизиты, период, к которому они относятся);
  • полное и сокращенное наименование проверяемой организации, ее ИНН, КПП;
  • конкретное мероприятие налогового контроля, в ходе которого истребуются документы (например, камеральная проверка по НДС за III квартал 2014 года).

Это следует из приложения 15 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189.

Подписывает требование о представлении документов налоговый инспектор, который проводит камеральную проверку (п. 1 ст. 93 НК РФ). Наличие печати налоговой инспекции на требовании не обязательно - в налоговом законодательстве нет соответствующего условия (ст. 93 НК РФ), в форме требования данный реквизит также не предусмотрен (приложение 15 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189).

<…>

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как подать документы по требованию проверяющих при камеральной налоговой проверке

<…>

Нарушения при предъявлении требования

Если требование о представлении документов налоговая инспекции выставила с нарушением налогового законодательства, то организация может не исполнять его.* Так, например, ей не грозит ответственность по статье 126 Налогового кодекса РФ за непредставление документов по требованию, если требование:

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка