Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
10 августа 12 просмотров

Нужно ли выделять премию, заложенную в фонд оплаты труда, при отчете 6НДФЛ? Если нужно, то с чем это связано?

В расчете 6-НДФЛ премию нужно отразить в отдельном блоке раздела 2. Даже если вы выплатили премию вместе с зарплатой.

Любые премии – это стимулирующие выплаты, а не вознаграждения за выполненную работу. Поэтому приравнивать их к оплате труда нельзя.

В расчете 6-НДФЛ премию отразите на дату выплаты. В этот день нужно одновременно признать доход и удержать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).

В разделе 2 6-НДФЛ укажите:

– по строке 100 – дату выплаты премии;
– по строке 110 – ту же дату, что и по строке 100;
– по строке 120 – следующий день после того, который указан по строке 110;
– по строке 130 – сумму премии;
– по строке 140 – сумму НДФЛ.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в 6-НДФЛ премию, выплаченную в середине месяца
В расчете 6-НДФЛ премию отразите на дату выплаты. В этот день нужно одновременно признать доход и удержать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Любые премии – это стимулирующие выплаты, а не вознаграждения за выполненную работу. Поэтому приравнивать их к оплате труда нельзя. Даты получения дохода и удержания НДФЛ определяйте по подпункту 1 пункта 1 статьи 223 и пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ при выплате премий не применяйте.

В разделе 2 6-НДФЛ укажите:

– по строке 100 – дату выплаты премии;
– по строке 110 – ту же дату, что и по строке 100;
– по строке 120 – следующий день после того, который указан по строке 110;
– по строке 130 – сумму премии;
– по строке 140 – сумму НДФЛ.

Аналогичные разъяснения есть в письме ФНС России от 8 июня 2016 г. № БС-4-11/10169.

Из статьи журнала «Упрощенка», № 8, август 2016

Премии в форме 6-НДФЛ

Премии нужно показывать отдельно от зарплаты

На вопрос отвечает Г.П. Лаврова, эксперт журнала «Упрощенка»

Положением об оплате труда в нашей организации предусмотрена выплата премии. Она носит стимулирующий характер и зависит от результатов работы. Выдаем премию, как правило, вместе с зарплатой. Как ее отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ?
Бухгалтер ООО «Велискас» Е.Г. Жихаренко

В разделе 2 отражайте выплату премий в отдельном блоке. Даже если вы выплатили премию вместе с зарплатой. Объясним почему. Дело в том, что в один блок вы объединяете выплаты, у которых одинаковые даты:

—когда доход получен;

—удержан налог;

—НДФЛ следует перечислить в бюджет.

А у доходов в виде зарплаты и премий первая дата не совпадает. Доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А доход в виде премии — в день выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты и премий одинаковые — день, следующий за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что зарплату и премию за июль вы выдали 5 августа. Для зарплаты датой получения дохода будет 31 июля, а для премии — 5 августа. Поэтому отражайте выплаченную премию в отдельном блоке в разделе 2. Заполните его так.

Строки 100 и 110 — дата выплаты премии.

Строка 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты премии.

Строка 130 — сумма начисленной премии.

Строка 140 — НДФЛ с премии.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка