Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 августа 2 просмотра

Малое предприятие ведет учет по ОСНО, но применяя упрощенный план счетов и не используя 18 ПБУ. Таким образом разницы между налоговым и бух учетом нет. Купили ноутбук стоимостью 87 тыс. руб. Т.к. с 2016г. учет основных средств в бухучете и в НУ отличается, то как списать стоимость ноутбука? целиком на материальные расходы. т.к. стоимость до 100000руб(НУ)? или амортизировать, т.к. его стоимость свыше 40000 руб.(БУ)? Проблема в том, что если бы мы применяли 18 ПБУ, то все ясно-возникают временные разницы, а т.к. их быть не должно-БУ=НУ, то не понятно какой лимит применять 40т.р или 100 т.р.?Как в такой ситуации поступают малые предприятия, ведущие упрощенный учет?

В бухучете Вы должны амортизировать в общем порядке, а в налоговом списать единовременно. Соответственно, у Вас будут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, которых не избежать. Тот факт, что Вы не применяете ПБУ 18/02 значения не имеет. Да, у тех кто применяет разницы регулируются за счет ОНО и ОНА. У малых предприятий же налог на прибыль начисляется по данным налоговой декларации, а бухгалтерский учет ведется отдельно и никакой увязки между учетами нет. Причем это касается не только данной ситуации, но и иных случаев, как, например, не учитываемые расходы в НУ, Вы же не формируете ПНО, как те кто применяют ПБУ 18/02, и у Вас также возникают разницы, или, например, применение в НУ амортизационной премии и иные расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Таким образом, никаких исключений для предприятий, осуществляющих учет упрощенным способом, нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка